企業以外币表示的各種流動負債和長期負債,由于負債發生日至償付日彙率的變動給企業帶來的經濟利益上的潛在損失。 企業以外币表示的各種應付賬款、應付票據、其他預收款、銀行借款等貨币性項目,若實際支付時折算的記賬要位币數額大于按業務發生時彙率折算的記賬本位币數額,企業就發生了實際的損失。如果負債金額很大,或者負債期限較長,那麼彙率變動對企業可能帶來的損失會很大。企業舉債時應注意到對外彙風險的分析和預測,并作出必要的防範措施。
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