目 錄

1.商場平台活動積分贈送需要視同銷售嗎？

2.收入已經交稅，轉給新的企業還要交稅嗎？

3.個人獨資企業轉讓要交稅嗎？

4.個人為公司買車做車貸如何處理？

5.企業遷移了，原址還在經營屬于異地經營嗎？

問題1

商場管理場内所有商戶，平時商場統一做促銷活動。比如顧客在各商戶消費總額滿一定額度，商場會贈送禮品。對于此情況，需要視同銷售嗎？

對于此情況有兩個問題:

1.商場财務需要對此做視同銷售繳納增值稅嗎？這個并不是無償贈送的，是有條件的(必須消費滿一定額度)，所以不應該視同銷售。

2.如果就此情況，我們和商戶協議禮品費的承擔，比如三七分成，那麼商場直接向商戶收了他們該承擔的費用，然後再給他們開票，這樣商場還要就開票再繳稅。商場和場内商戶簽訂的是租賃合同。商場自己是不賣商品的，隻是為了提高場内商戶的銷售，所以商場統一組織營銷活動，統一購買禮品，并以商場名義送給顧客。

解析：

正規的情況是，比如某一商戶賣冰箱，5000元以上的冰箱就送一個水壺（水壺價值200元），那麼商戶在給消費者開具發票的時候，冰箱和水壺都要體現在發票上，這樣，就不屬于視同銷售的情況。

至于承擔費用的稅收問題，業務是有三七比例承擔費用，必然要出現商場給商戶開票的情形，所以如果有不想承擔稅款的想法，隻能由商戶自行采購，商場組織活動。

問題2

有一個A物業公司現在已經注銷了，由B物業公司接手本小區物業。原來A公司收了物業費還有20萬要轉給B公司，這個20萬之前A公司已經确認收入了。B公司收到這個20萬如何處理？

解析：

對于B公司來說，收到20萬的物業費，做預收，後續根據收費所屬月份确認收入。

問題3

請教：核定征收的個人獨資企業，更換投資人，平價轉讓該怎樣交稅？

解析：

正常情況下，隻是變更投資人是不交稅的。但是财産全部轉讓，投資人按照正常的經常所得繳納個稅。由于是平價轉讓，沒有所得，不涉及個稅問題。

問題4

公司買車，公司支付一點定金，剩下的員工個人分期付款，發票全額開給了公司，公司把分期款打給員工，這樣可以嗎？需要交什麼稅？

解析：

車的所有權是屬于公司的，個人代公司分期付款。買車時，員工相當借給公司錢，公司挂往來，後續通過分期支付給員工，沖減往來賬，雖然不涉及稅款的問題，但是避免三流不一緻的情況，還是建議個人借款給公司，公司公司統一支付給汽車銷售商。

問題5

建築勞務有限公司，目前在濟南馬上要遷移去青島。項目所在地還是濟南，需要辦外經證嗎？

解析：

公司的稅務關系轉移到青島，工程所在地在濟南，就屬于跨地區經營。2017年就取消外經證的辦理了，改為跨區域涉稅事項報告、報驗及反饋，電子稅務局基本上都可以辦理的，具體操作步驟可以咨詢當地稅務機關。

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