月末要結轉的科目為損益類科目,如主營業務收入、主營業務成本、其他業務收入、其他業務支出、期間費用(管理費用、營業費用、财務費用)、所得稅、主營業務稅金及附加、營業外收入、營業外支出等。
結轉分錄為把上述科目的餘額轉入本年利潤,本年利潤在年度終了後也要相應結轉至權益類科目利潤分配中。
結轉分錄如下:
收入類:
借:主營業務收入/其他業務收入/營業外收入貸:本年利潤
成本費用類:
借:本年利潤貸:主營業務成本/其他業務支出/營業外支出/管理費用/财務費用
年終,如本年利潤餘額為借方,則借:利潤分配貸:本年利潤;如本年利潤餘額為貸方,則做相反分錄。
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