當單位發生經濟業務往來,涉及到現金的收入或支出,就登記現金日記賬。通過銀行賬戶往來的非現金業務,就登記銀行存款日記賬。日記賬的主要作用是反映每日收入數、支出數以及餘額;方便每日和實際的庫存現金核對;定期和銀行對賬單核對;定期和會計以及總賬核對。
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