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庫存現金是什麼

知識 更新时间:2025-01-12 12:05:31

  庫存現金是指存放于企業财會部門、由出納人員經管的貨币。庫存現金是企業流動性最強的資産,企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度,正确進行現金收支的核算,監督現金使用的合法性與合理性。

  庫存現金的核算,還應包括它的總分類核算和明細分類核算。

  庫存現金的總分類核算是通過設置“庫存現金”賬戶進行的。“庫存現金”賬戶是資産類賬戶,借方反映庫存現金的收入,貸方反映庫現金的支出,餘額在借方,表示庫存現金的餘額。

  庫存現金的主要賬務處理如下:

  一、本科目核算企業的庫存現金。企業有内部周轉使用備用金的,可以單獨設置“備用金”科目。

  二、企業增加庫存現金,借記本科目,貸記“銀行存款、其他應付款”等科目;減少庫存現金做相反的會計分錄,将庫存現金反映在貸方。

  三、企業應當設置“現金日記賬”,根據收付款憑證,按照業務發生順序逐筆登記。每日終了,應當計算當日的現金收入合計額、現金支出合計額及結餘額,将結餘額與實際庫存額核對,做到賬實相符。

  四、本科目期末借方餘額,反映企業持有的庫存現金。本科目餘額一般不反映在貸方。

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