根據應收賬款期末餘額-期初餘額額-其他非付現項目來填寫,現金流量表主要反映的是實際通過現金·銀行存款收支的流動情況,沒有通過現金銀行存款支付的都要剔除。
1、現金流量表中的“應收帳款增加”是應收賬款餘額而不是淨值的期末數減去期初數計算的,是按扣除提取的壞賬準備前的數據填列的。而資産負債表中“應收帳款”是按淨值填列的。
2、現金流量表中的“應付帳款增加”等于資産負債表中“應付帳款”的本期期末數與上期期末數之差,與上面不同樣。
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