進項稅額:
1、一般納稅人涉及進項稅的抵扣;
2、存在貨物、應稅勞務、服務、無形資産和不動産的購買或接受行為;
3、貨物、應稅勞務、應稅行為的接受方支付或負擔。
增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。
計算公式:當期應納稅額=當期銷項稅額——當期進項稅額
銷項稅額=銷售額(不含稅)×稅率(13%、17%)
進項稅額=所購貨物或應稅勞務的買價×稅率(13%、17%)
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