基金資産淨值是指在某一基金估值時點上,按照公允價格計算的基金資産的總市值扣除負債後的餘額,該餘額是基金單位持有人的權益。按照公允價格計算基金資産的過程就是基金的估值。基金估值是計算淨值的關鍵單位基金資産淨值,即每一基金單位代表的基金資産的淨值。單位基金資産淨值計算的公式為:單位基金資産淨值=(總資産-總負債)/基金單位總數。
其中,總資産是指基金擁有的所有資産(包括股票、債券、銀行存款和其他有價證券等)按照公允價格計算的資産總額。總負債是指基金運作及融資時所形成的負債,包括應付給他人的各項費用,應付資金利息等。基金單位總數是指當時發行在外的基金單位的總量。基金估值是計算單位基金資産淨值的關鍵。基金往往分散投資于證券市場的各種投資工具,如股票、債券等,由于這些資産的市場價格是不斷變動的,因此,隻有每日對單位基金資産淨值重新計算,才能及時反映基金的投資價值。
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