企業獲取現金的能力,主要是看營業利潤與"經營活動産生的現金流量淨額"是否基本一緻。利潤表中的營業利潤減去了在現金流量表中作為籌資活動處理的"财務費用",加上了在現金流量表中作為投資活動處理的"投資收益",但沒有減去在現金流量表中作為經營活動處理的"所得稅費用"。同時,利潤表中的營業利潤減去了并不引起現金流出的資産減值損失、折舊與無形資産攤銷等内容,加上了并不引起現金流人的公允價值變動收益。
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