每季度有繳納的所得稅,要做計提、結轉、繳納分錄,不計提的話,一方面利潤表中不能體現淨利潤的真實數據,另一方面應交稅金所得稅目一直有借方餘額挂賬。
賬務處理季度末提取時,借所得稅,貸應交稅金所得稅,季度末結轉時,借本年利潤,貸所得稅,下月繳納,借應交稅金所得稅,貸銀行存款等。
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