庫存現金的明細分類核算是通過設置現金日記賬進行的。現金日記賬 應根據審核無誤的收、付款憑證及所附的原始憑證登記。現金日記賬是反映和監督現金收支結存的序時賬,必須采用訂本式賬簿, 并為每一賬頁順序編号,防止賬頁丢失或随意抽換,也便于查閱。現金日記賬 一般采取收、付、存三欄式格式,由出納人員根據審核後的原始憑證或現金收 款憑證、付款憑證逐日逐筆序時登記;對于從銀行提取現金的業務,一般編制 銀行存款的付款憑證,并據以登記現金日記賬。每日終了應計算本日現金收入、 支出的合計數和結存數,并同實存現金進行核對,做到日清月結,保證賬款相 符。不準挪用公款,也不準用白條抵充庫存現金。所有的收、付款憑證應由出納人員送交會計人員,作為登記總分類賬和有關明細分類賬的依據。總分類賬戶中現金賬戶餘額應與現金日記賬的餘額相等。
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