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銀行餘額調節表怎麼做

知識 更新时间:2024-11-22 20:50:00

  銀行存款餘額調節表的編制方法一般是在雙方賬面餘額的基礎上,分别補記對方已記而本方未記賬的賬項金額,然後驗證調節後的雙方賬目是否相符。

  首先,業賬面存款餘額=企業賬面銀行存款餘額-銀行已付而企業未付賬項+銀行已收而企業未收賬項。

  其次,銀行對賬單調節後的存款餘額=銀行對賬單存款餘額-企業已付而銀行未付賬項+企業已收而銀行未收賬項。

  最後,銀行對賬單存款餘額+企業已收而銀行未收賬項-企業已付而銀行未付賬項=企業賬面銀行存款餘額+銀行已收而企業未收賬項-銀行已付而企業未付賬項賬。通過核對調節,"銀行存款餘額調節表"上的雙方餘額相等,一般可以說明雙方記帳沒有差錯。如果經調節仍不相等,要麼是未達賬項未全部查出,要麼是一方或雙方記賬出現差錯,需要進一步采用對賬方法查明原因,加以更正。調節相等後的銀行存款餘額是當日可以動用的銀行存款實有數。對于銀行已經劃賬,而企業尚未入帳的未達賬項,要待銀行結算憑證到達後,才能據以入賬,不能以"銀行存款調節表"作為記賬依據。

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