進項稅額核對步驟:
1、收到進項票以後,應根據本單位的實際情況對進項票按照項目進行分類,項目無對應實物和有對應實物的進項票進行區分。如公司管理部門的車輛的通行費根據管理制度的流程直接計入管理費用,而材料取得的進項票必須進行賬賬、賬證、賬物等的核對。
2、有些進項票還需要按照參與生産經營的過程進行分類,例如管理部門支付的咨詢費的進項票和支付的電費的進項票的處理流程是不一樣的,應該區分對待。
3、對于需要進行賬賬、賬證、賬物核對的進項票,必須進行核對。核對的事項包括但不限于合同、驗收單、入庫單、付款請求等單據。
4、之後,按照不同的稅率填制進項票清單,清單應區分不同稅率分别填寫。
5、根據不同稅率的清單,制作進項票彙總表。
6、根據以上資料,填寫增值稅納稅申報表附列資料(二),要保證金額、稅額、份數的絕對正确。
7、根據以上資料和銷項資料,填寫增值稅納稅申報表,進行應納稅額的計算。
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