應繳增值稅屬于負債類科目。負債類科目餘額如果是貸方餘額,表示你單位欠債。借方餘額的出現有幾種:一是應付款科目,先付款而未收到發票或付款總額小于收發票總額;二是應交稅金科目,有預繳稅金、或進項稅大于銷項稅長生的留抵稅額,或已繳納稅款而未計提稅金等情況。
未交增值稅是"應交稅費"的二級明細科目,該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的,平時無發生額,月末結賬時,當"應交稅金--應交增值稅"為貸方餘額時,為應繳增值稅,應将其貸方餘額轉入該科目的貸方,反映企業未繳的增值稅;當"應交稅金--應交增值稅"為多交增值稅時,應将其多繳的增值稅轉入該科目的借方,反映企業多繳的增值稅。
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