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三欄式現金日記賬怎麼登記

知識 更新时间:2024-12-02 09:38:26

―、現金日記賬的登記現金日記賬一般是由出納人員逐筆順序登記,為了堅持内部體制原則,實 行錢賬分管,出納人員不得負責現金收入日記賬和銀行存款日記賬以外的項目賬 簿。這是出納工作中重要的環節,也是考核出納員工作成績的重要依據之一。出 納員應根據現金日記賬來管理現金,做到以賬管錢,完備出納核算系統,同時明 确出納員的責任。

每日結束,都要結出當日的收入合計數和支出合計數,分别計收人欄和 支出欄,并結出當日的結存餘額,記人結餘欄。每日結賬的時候,出納 員将現金日記賬同庫存現金相核對,注明二者是否相符,若有不相符的地方,應 及時查明原因,或報告會計主管人員。

出納員根據審核後的現金收款憑證或現金付款憑證進行記。對于從銀行提 取現金這樣的業務,應隻編制銀行付款憑證,因此,出納應根據銀行付款憑證登 記在現金收人欄。月份終了,應結出本月收人合計數、支出合計數及月末餘 額;每年年終,應結出本年收人合計數、支出合計數和年末餘額。

二、銀行存款日記賬的登記銀行存款日記賬的格式一般為三欄式,即在同一張賬頁上設置借方、貸 方、餘額三欄,反映銀行存款的收人、付出和結存情況。此外,還在摘 要欄後設置對方科目欄,以具體登記對方科目名稱。為了反映銀行存款收 付所采用的具體結算方式,在銀行存款日記賬中還專設結算憑證種類和号數 欄。

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