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銀行存款日記賬怎麼登記

知識 更新时间:2024-12-04 12:09:50

銀行存款日記賬是專門用來反映銀行存款增加、減少和結存情況,記錄銀行存款收支業務的特種日記賬。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿,其賬頁格式一般采用收入借 方、支出貸方和餘額三欄式。銀行存款收人數額應根據有關的現 金付款憑證登記。

每日業務終了,應計算、登記當日的銀行存款收人合計數、銀 行存款支出合計數,以及賬面結餘額,以便檢查監督各項收入和支出款項,避免 出現坐支現金,并便于定期同銀行送來的對賬單核對。銀行存款日記賬所記載的經濟業務内容必須同記賬憑證相一緻,不得随意增 減。

必須連續登記銀行存款日記賬,不得跳行、隔頁,不得随便更換賬頁和撕扯 賬頁。銀行存款日記賬文字、大小寫數字必須整潔清晰,準确無誤。登記銀行存 款日記賬時,必須使用鋼筆,以藍、黑色墨水書寫,不得使用圓珠筆銀行複寫 賬簿除外或鉛筆書寫。每一賬頁記完後,必須按規定轉頁,并結出當月發生額 合計數及餘額,在本頁最後一行摘要欄注明過次頁字樣,同時在下頁第 一行注明摘要。

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