企業應當設置現金日記賬和銀行存款日記賬。現金日記賬必須采用 訂本式賬簿,一般為三欄式賬頁格式如果收、付款憑證數量較多時,也可以采 用多欄式,由出納人員根據現金收付款憑證,按照業務發生順序逐筆登記。每 日終了,應當計算當日的現金收人合計數、現金支出合計數和結餘數,并将結餘 數與實際庫存數核對,做到随時發生随時登記,日清月結,賬款相符。
現金日記賬和銀行存款日記賬通常各設一本。有外币現金的企業,應當分别設置人民币和各種外币現金日記賬進行明細核算。如果單位開立了兩個以上 的銀行存款賬号的,要視具體情況,根據不同的賬号分别開設銀行存款日記賬。企業應按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等,分别設置銀行存款日記 賬。
銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿,一般為三欄式賬頁格式如果收、 付款憑證數量較多時,也可以采用多欄式,由出納人員根據銀行存款收付款憑 證,按照業務的發生順序逐筆登記,每日終了應結出餘額。銀行存款日記賬 應定期與銀行對賬單核對,至少每月核對一次。
月度終了,企業賬面餘額與 銀行對賬單餘額之間如有差額,則必須逐筆查明原因進行處理,并按月編制銀 行存款餘額調節表。
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