補提企業所得稅怎麼做分錄-tft每日頭條

補提企業所得稅怎麼做分錄

生活更新时间:2024-08-10 00:15:46

企業所得稅分錄編制怎麼做?

企業所得稅核算應采用資産負債表債務法。企業應根據所得稅準則的規定，對當期應交所得稅加以調整計算後，據以确認應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過“所得稅費用”科目核算。

(1)無遞延所得稅的情況

①計算

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交所得稅

②交納

借：應交稅費-應交所得稅

貸：銀行存款

③結轉入本年利潤

借：本年利潤

貸：所得稅費用

(2)有遞延所得稅的情況

所得稅費用=當期所得稅遞延所得稅費用-遞延所得稅收益

補提企業所得稅怎麼做分錄（企業所得稅分錄編制怎麼做）1

按季度繳納企業所得如何編制分錄?

季度繳納企業所得稅的會計分錄是：

1、計提時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-企業所得稅

2、繳納時：

借：應交稅費-企業所得稅

貸：銀行存款

所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果隻有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

對于企業所得稅分錄編制怎麼做的問題，小編就為大家講到這裡了，相關的稅務處理小編都已在文中為大家進行了講解與分析，按季度繳納企業所得如何編制分錄?如果您還有什麼不明白的地方或者您有什麼新的見解，歡迎與會計學堂金牌答疑老師在線取得聯系。

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