導讀:首先,簡易征收計稅的增值稅納稅人,其進項不允許抵扣的。對此,本篇文章将會通過一個具體的案例分析,給您講述按簡易征收進項稅額轉出的賬務處理,相信您看完後就會有一定的了解的,詳情如下。
答:按照簡易征收計稅的增值稅納稅人,進項不允許抵扣,應交增值稅科目下不需要設置明細項目
所以,賬上有留底的進項稅額的做法是錯誤的,增值稅賬務處理應按小規模納稅人處理。
【案例分析】
某企業為一般納稅人,适用一般計稅方法。2016年5月1日購進洗滌劑準備用于銷售,取得增值稅專用發票列明的增值稅額1萬元,當月認證抵扣。2016年7月,該納稅人将所購進的該批次洗滌劑全部用于職工食堂。
納稅人将已抵扣進項稅額的購進貨物用于集體福利的,應于發生的當月将已抵扣的1萬元進行進項稅額轉出。
會計處理如下:
借:應付職工薪酬-職工福利費
貸:原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
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