應收賬款管理是财務管理的一項重要内容，為了随時了解客戶的欠款情況，對應收賬款進行賬齡分析表是一種基本分析方法，這篇文章就先介紹一下如何利用PowerBI，自動生成應收賬款賬齡表。

假設有一張常見的應收賬款明細表，記錄了每個客戶的每月應收發生額和回款金額等數據，如下圖：

根據這個明細表，如何計算出每個客戶的賬齡分布情況，比如30天内的應收賬款有多少、半年以上的賬款有多少、一年以上的應收賬款有多少……？

下面就來看看PowerBI如何實現這種分析。

1、建立數據模型

雖然數據表隻有一個表，但是為了分析的需要，我們應建立對應的維度表，在這個例子中，因為需要按客戶和時間分析，所以至少應該建立客戶表和日期表。

并且為了能夠把應收餘額分解到不同的賬齡中，還必選建立一張賬齡分組的輔助表，這裡假定按這6種賬齡類型，制作賬齡表如下：

然後将客戶表、日期表與應收明細表建立關系，賬齡分組表無需與應收明細表建立關系，模型圖如下：

關于日期表和輔助表的制作請參考：

Power BI 日期表制作方式彙總

Power BI 輔助表制作方式彙總

2、利用DAX生成賬齡分布表

基本思路是，先将每個客戶的應收餘額，分配到實際發生的期間，然後根據發生期間來放置到對應的賬齡中。

首先建立兩個基礎度量值，來計算客戶的應收發生額和應收餘額：

應收 本期發生額 = SUM('應收明細表'[本期發生額])

應收 本期餘額 = SUM('應收明細表'[期末餘額])

截至到現在的應收餘額就是最後一個記賬日期對應的餘額，但每個客戶的最後記賬日期并不一緻，所以需要先計算出最後的記賬日期：

最後記賬日期 =

CALCULATE(

MAX('應收明細表'[記賬日期]),

ALLEXCEPT('應收明細表','客戶表'[客戶名稱])

)

根據最後記賬日期，就可以計算出應收餘額：

應收 期末餘額 =

CALCULATE(

[應收 本期餘額],

FILTER(

ALL('日期表'),

'日期表'[日期]=[最後記賬日期])

)

然後根據應收餘額和應收發生額，來計算每期應收未收的金額是多少，度量值如下：

其中的計算邏輯，已用注釋說明，熟悉應收的同學應該很容易理解，如果是按月查看客戶的應收未收金額，就可以将年度月份放進來：

有了每期的未收金額，就可能很輕松計算出賬齡分布情況了，其實就是分組分析（可參考：Power BI 數據分析應用：客戶購買頻次分布）：

做個矩陣，将客戶放到【行】，賬齡放到【列】，上面的度量值作為【值】，就能自動計算出每個客戶的應收賬齡分布情況了：

這裡有問題是，總計金額不正确，可以單獨修正一下，

參考：Power BI 總計錯誤的終極解決方案(二)

把這個修正後的度量值放到矩陣中，就是正确的結果了：

這樣就自動生成賬齡分布情況，如果應收明細表數據有更新，隻需要點擊刷新，即可自動完成每個客戶的應收賬齡分布，一目了然的掌握每個客戶的欠款情況，關于賬齡分組，可以根據實際需要來調整。

其實賬齡分析也是一種分組分析，掌握了分組的邏輯，實現起來并不難，上面的這些度量值的邏輯需要你仔細理解，首先應該先想清楚業務的計算邏輯，然後學會用DAX來表達。

很多人不會用PowerBI做複雜點的數據分析，其實多數情況下并不是PowerBI或者DAX太難，恰恰是因為沒有真正想清楚業務的計算邏輯。能不能先分解問題，并用語言描述出來計算邏輯非常關鍵。

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采悟，微軟MVP,「PowerBI星球」創始人，《Power BI商業數據分析》作者。

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