認證進項稅額會計分錄-tft每日頭條

認證進項稅額會計分錄

知識更新时间:2024-09-15 16:22:22

導讀：本文講述的是關于沖減待認證進項稅額分錄怎麼寫的有關問題，待認證進項稅應該應交稅費—應交增值稅(待認證進項稅額)來進行核算，等認證後再做沖減分錄，感興趣的可以接着往下看看。

待認證進項稅認證後會計分錄如下：

1、取得進項票當月認證

借：相關科目

應交稅費—應交增值稅(待認證進項稅額)

2、待認證進項稅額轉入抵扣時

借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅費—應交增值稅(待認證進項稅額)

認證進項稅額會計分錄（沖減待認證進項稅額分錄怎麼寫）1

已經認證抵扣的發票開紅字後怎麼處理?

已經認證抵扣的增值稅發票開紅字發票後賬務處理：

(1)、銷售方開具紅字專票時，沖減前期已确認的收入和銷項稅額。

(2)、銷售方開具藍字專票時，根據藍字專票在當期确認收入和銷項稅額。

(3)、購買方根據《開具紅字增值稅專用發票信息表》，沖減前期已确認的采購成本，同時作進項稅額轉出;取得紅字專票後，将其作為沖減分錄的附件。

(4)、購買方取得藍字專票後，根據藍字專票在當期确認采購成本和「待認證進項稅額」(進項稅額)。

根據國家稅務總局公告2016年第47号文件相關規定，購買方取得專用發票已用于申報抵扣，發現開票有誤，且不符合作廢條件的，按規定先開紅票，再開藍票。購買方可在增值稅發票管理新系統(以下簡稱新系統)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》)，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票後，與《信息表》一并作為記賬憑證。

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