企業所得稅2021年度彙算清繳工作正在進行中。為便于廣大納稅人順利完成年度彙算清繳申報工作，我們編寫了《企業所得稅年度彙算清繳電子稅務局申報指南》，一起來看看吧~

業務說明：實行查賬征收企業所得稅居民納稅人自納稅年度終了之日起5個月内或在年度中間中止經營活動的應自實際終止經營之日起60日内，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算本納稅年度應納稅所得額、應納所得稅額和本納稅年度應補（退）稅額，填報《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表》及其他有關資料向稅務機關進行年度納稅申報。

納稅年度内從事生産、經營（包括試生産、試經營），或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業所得稅法及其實施條例和企業所得稅彙算清繳管理辦法的有關規定進行居民企業所得稅年度申報。

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選擇常用的方式，登錄遼甯省電子稅務局。

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點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【居民企業（查賬征收）企業所得稅年度申報】，進入該功能。或在搜索欄輸入關鍵字，進行模糊查詢。

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進入功能後，若尚未報送年度财務報表會提示先行報送當期财務報表再進行企業所得稅年度申報，點擊确定可進入财務報表填報。财務報表須提前一天報送，方可正常使用政策風險檢查功能。納稅人之前已完成信息報送的，無需重複報送。

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财務報表報送成功後，再次點擊【居民企業（查賬征收）企業所得稅年度申報】，進入企業所得稅年度申報表填報。填寫企業所得稅年度納稅申報基礎信息表，帶*号為必填項，填寫完畢後，點擊下一步，進入表單選擇。

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根據企業需要選擇需要填報的申報表，已經勾選的表單為必選，其他部分為自選，選擇完畢後，點擊下一步，進入表單填寫界面，主附表樹中可選擇填寫的表單。

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全部表單信息填寫完畢後，點擊“确定”、“暫存”，保存成功後，點擊“政策風險檢查”，根據系統反饋的風險檢查結果提示進行申報表修改，政策風險檢查未發現異常後，即可點擊“申報”，系統提示申報成功，該業務辦理完成。

“政策風險檢查”是依托現代技術手段，就稅款計算的邏輯性、申報數據的合理性、稅收與财務指标的關聯性等，提供的風險提示服務，該功能使用非常簡單、快捷，能夠有效地幫助納稅人提升申報數據質量，降低涉稅風險。納稅人可根據自身經營情況，應用享受風險提示服務。

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若彙算清繳産生多繳稅款，應及時申請退稅，分如下情形辦理：

（1）沒有享受緩繳政策的企業，點擊【我要辦稅】-【一般退（抵）稅管理】-【退抵稅費申請】，進入退稅界面填寫信息，申請退抵稅（費）方式選擇“退稅”。

（2）享受緩繳政策的企業，如果彙算清繳可退稅款大于2021年四季度緩繳稅款，則選擇退稅更為有利，抵減緩繳稅款後的剩餘稅款辦理退稅。點擊【我要辦稅】-【一般退（抵）稅管理】-【退抵稅費申請】，進入退稅界面填寫信息，申請退抵稅（費）方式選擇“先抵後退”。

（3）享受緩繳政策的企業，如果彙算清繳可退稅款小于2021年四季度緩繳稅款，則可選擇暫不辦理退稅，待2022年10月，先申請抵減退稅後，将剩餘的2021年四季度緩繳稅款繳納入庫。

來源：沈陽稅務、輝山稅務

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