生産成本核算崗詳細操作流程！！

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人工成本和制造費用能确定産品成本歸屬的直接計入産品，不能明确劃分成本歸屬的，根據實際生産工藝确定分配标準。

（一）生産部門日常費用報銷

借：制造費用—車間部門—相關明細科目

貸：現金/銀行存款/其他應收款→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗複核。

注意：

（1）非工資性費用支出須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規範，大小寫一緻，無塗改痕迹，增值稅票須嚴格遵守填寫規範。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（3）計劃額度内費用須經部門負責人、分管領導、财務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市内交通費(出租車費)、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批後的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。

（4）準确使用明細科目（見科目表）。

（5）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。

（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。

（二）其他核算

1、水（電）費

借：生産成本—輔助生産成本—水/電

應交稅金—增值稅（進項）

管理費用—水/電

貸：銀行存款→傳主管崗複核

2、審核原輔材料領用

注意：材料領用涉及基本生産成本、輔助生産成本、制造費用等，因此隻有此憑證編制後才可以結轉制造費用、輔助生産。

（三）制造費用及輔助生産歸集與分配

1、生産質保費用

借：生産成本—基本生産成本—車間—生産費用/質保費用

貸：制造費用—生産部（分管領導）/質保部（分管領導）→傳主管崗複核

2、車間制造費用

借：生産成本—基本生産—車間—制造費用

貸：制造費用—車間—相關明細科目

3、輔助生産成本

借：生産成本—基本生産成本—車間—輔助費用

管理費用—輔助費用

貸：生産成本—輔助生産—相關明細科目→傳主管崗複核

注意：

（1）必要時須向各車間提供制造費用明細賬相關情況。

（2）審定輔助生産車間統計分攤的工時，确保攤入各車間的費用準确合理。

（3）結賬後第三日結轉生産、質保費用，結轉後不能再有該項費用發生，因此月末須将此項當月費用憑證全部編制完畢。

（四）生産成本核算

1、基本生産成本的歸集

2、産品成本核算

3、産成品入庫

（1）審核産成品明細賬

（2）審核成本計算表

借：庫存商品—醫藥庫/塑料庫/自制材料

貸：生産成本—基本生産—車間—工資福利/材料費用/生産費用/質保費用/輔助費用/制造費用→傳主管崗複核

（3）編制産成品平均成本表：

将每月完工産品成本資料輸入《産品平均成本表》，以便動态直觀反映各産品成本變動情況。

（4）登記倉庫産成品（自制材料）明細賬借方金額：

根據已審核成本計算表，将入庫産成品、自制材料成本金額登記在倉庫産成品、自制材料明細賬借方。

3、計算加權平均單價

産成品（自制材料）加權平均單價= 本期收貨金額 期初結餘金額 ，為本期産成品發出單價。

4、退貨入庫

6、領出返工

7、結倉庫産成品明細賬

8、盤點

（五）管理性工作

（六）基本工作要求

......

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