一般納稅人的季報利潤表，按照企業季度以及年度的實際經營情況進行填寫。一般納稅人季報利潤表需要填寫的數據主要有兩個即“本期金額”和“本年累計金額”。

1、“本期金額”

對于“本期金額”而言，就是一般納稅人企業當季度的實際經營情況。注意企業在編制季度利潤表時，按照會計的核算方式進行編制即可。也就是說，在申報季度利潤表時，不需要進行納稅調整。

企業存在納稅調整事項時，在企業所得稅年度彙繳清算時進行調整即可。

2、“本年累計金額”

“本年累計金額”主要的作用就是用于統計。“本年累計金額”就是企業年度内實際經營情況的彙總。對于企業來說，“本年累計金額”是享受納稅優惠的重要依據。

季度利潤表主要填寫的項目有四個，分别為：營業收入、營業利潤（虧損以“－”号填列）、利潤總額（虧損總額以“－”号填列）以及淨利潤（淨虧損以“－”号填列）。

對于一般納稅人企業來說，把上面四項填寫完全，季度利潤表也就完成了。畢竟，像“其他綜合收益的稅後淨額”、“綜合收益總額”以及“每股收益”基本都不涉及。

可以說企業在填制季度利潤表時，需要以“營業收入”為基礎，然後逐漸減去相關支出和費用，從而得到淨利潤。

當然，在實際填寫時，涉及的項目還是很多的。我們在計算時，一定要仔細認真才行。即使，企業的财務系統可以直接出具季度利潤表，我們也需要把季度利潤表計算的邏輯弄明白才行呀！

我們要明白不管電腦還是财務軟件，都隻是輔助工具。我們可以利用這些工具提高工作效率，而不能完全依賴這些工具。

1、營業收入

營業收入直接根據企業的實際經營情況填寫即可。

2、營業利潤

營業利潤=營業收入-營業成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-财務費用-資産減值損失 公允價值變動收益 投資收益。

這裡面各項目的數據都是來自企業的财務賬薄。這裡面需要注意的是，當企業使用“企業會計準則”進行會計核算時，才會涉及“資産減值損失”這個項目。

而企業使用“小企業會計準則”進行會計核算時，并沒有這個項目。如下圖，就是使用“小企業會計準則”進行會計核算，需要填寫的季度利潤表。

3、利潤總額

利潤總額=營業利潤 營業外收入-營業外支出。

對于企業來說，一些和正常的經營業務沒有直接關系的支出和收入通過“營業外收入”和“營業外支出”進行核算即可。

4、淨利潤

淨利潤=利潤總額-所得稅費用。

對于企業來說，如果虧損時，淨利潤就會顯示為負數。當然，利潤總額也可能出現負數的情況。畢竟，企業也不可能一直盈利！

更多精彩资讯请关注tft每日頭條，我们将持续为您更新最新资讯!