彙算清繳退回企業所得稅賬務處理-tft每日頭條

彙算清繳退回企業所得稅賬務處理

生活更新时间:2025-01-11 07:57:34

導讀：企業在年終或者是破産的時候，需要做一個彙算清繳的相關處理。那麼彙算清繳所得稅退回分錄怎麼做處理?

彙算清繳所得稅退回分錄怎麼做處理?

答：具體的會計分錄會計學堂已經為大家總結好了

借：應交稅金——應交企業所得稅

貸：以前年度損益調整

借：銀行存款

貸：應交稅金——應交企業所得稅

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

彙算清繳退回企業所得稅賬務處理（彙算清繳所得稅退回分錄怎麼做處理）1

彙算清繳一般要調什麼?

每年進行企業所得稅彙算清繳時，需要注意有可能進行調整的項目包括以下部分(不一定非常全)：

三項經費的計提(職工福利費、工會經費、教育費附加)

營業外支出(捐贈、罰金、罰息)

業外招待費、廣告費

稅金(增值稅不允許稅前扣除，代繳的個人所得稅不允許稅前扣除)

白條做帳部分，需要自行挑出來。

固定資産折舊(不符合稅法部分，如加速折舊或者計提比例高出稅法規定)

無形資産攤銷、低值易耗品攤銷(這兩項一般不會出現問題吧)

收到的補貼款，有的不需要納稅的，做調減，要的需要納稅的做調增。

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