近年來，随着網購電商趨于成熟、城市發展迅速、經濟上漲等原因，因此催生了大量物流行業，也迎來了行業最殘酷的競争期，而不少物流企業因為稅負較高、進項票太少，使其在競争中處于劣勢。

今天，小柳就和大家聊一聊物流行業的6種節稅辦法，能讓多種稅負能直降為0，幫企業留存更多利潤。推文較長，建議先關注小柳再收藏此推文。

我們每周還會定期發布财務、節稅、政策解析之類的幹貨，有任何個人财務、企業财務、節稅或代理記賬有關的問題，都可以詢問小柳，也可以說說你們的财務故事。

1、保持小規模納稅人身份

在物流行業中，提供交通運輸服務的增值稅為9%，而屬于現代服務業中的公路運輸服務類的增值稅稅率則為6%。

因此，大部分物流企業在經營過程中要承擔6%—9%的增值稅。

假設，某地小規模納稅人物流企業預計當年開票額将超580萬，且沒有進項票用于抵扣，那麼該物流企業就将繳納約48.89萬元的增值稅（以9%稅率計算）。

但2022年3月，國家稅務總局發布《财政部 稅務總局關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》。

公告表示：“自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人适用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；适用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。”但如果企業開具增值稅專票則需按3%的稅率繳納增值稅。

也就是說，如果該公司能夠将開票企業金額控制在500萬，繼續保持企業小規模納稅人身份，那麼就能享受免征增值稅的稅收優惠，節約48.89萬元。

但如果企業為一般納稅人，不能享受小規模納稅人免征增值稅的優惠怎麼辦呢？

2、對企業進行拆分

對于進項票較多的企業而言，一般納稅人的納稅身份明顯好于小規模納稅人，因為進項票與銷項票沖抵之後，理想狀态下可以使公司增值稅為0。但因為物流企業普遍存在進項不足的問題，所以将企業納稅身份保持在小規模納稅人，最能幫公司省錢。

因此，企業就需要在合理、合法、合規的情況下對企業架構進行拆分，以減少企業增值稅，同時還可能大幅度降低企業所得稅。

假設，某長途物流公司分别有成都—北京和成都—上海的物流專線，且互不幹擾。而該公司預計連續12個月的開票金額将達到800萬，應納稅所得額将達到約400萬，因此既不能享受小規模納稅人增值稅優惠，也不能享受小微企業的企業所得稅優惠。

那麼需要繳納增值稅800÷（1 9%）×9%=66萬（假設沒有進項票），同時需要繳納400×25%=100萬的企業所得稅。

因此，該企業将成都—上海專線拆分，單獨成立一個公司，預計連續12個月的開票金額隻有400萬，符合小規模納稅人身份要求，而應納稅所得額也僅200萬，可以享受小微企業的企業所得稅優惠。

那麼原公司就隻需要繳納400÷（1 9%）×9%=33萬的增值稅，重新認定小微企業以後隻需要繳納（100×2.5%） （100×5%）=7.5萬企業所得稅。新成立的公司因為符合小規模納稅人身份，所以企業開普票免征增值稅，又因符合小微企業規定，所以也隻需要繳納（100×2.5%） （100×5%）=7.5萬企業所得稅。

因此，在企業拆分以前，該物流公司需要繳納稅負共計166萬，而企業拆分以後僅需繳納共計48萬元即可，節稅118萬元。

可如果企業無法拆分又或者需要進一步節稅，那就可以嘗試以機器勞動代替人力勞動。

3、人力勞動改為機器勞動

在企業經營過程中，人力成本可以作為企業經營成本，降低企業利潤，減少企業所得稅。而購買或租賃機器設備的費用，也同樣可以作為企業成本，降低利潤，減少企業所得稅。

同時，在購買或租賃機器設備的時候，可以取得13%的增值稅進項票，與人工操作相比企業多節約了一定數額的增值稅。

假設，某物流企業中的一項工作，人工與機器都能完成（比如分揀、搬運等），人工花費是50萬，那麼企業就可以去購買或租賃同等價值的機器設備，就能取得50萬，稅率為13%的增值稅進項票，可用于抵扣。

同時，2018年5月，國家稅務總局還發布《财政部 稅務總局關于設備 器具扣除有關企業所得稅政策的通知》。

通知規定：“企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊”（已延長至2023年12月31日）。

也就是說，隻要購買500萬以下的機器設備，企業扣除殘值比例以後，可以一次性折舊，幫企業省錢。

另外，比如像招募臨時工、臨時用車等，需要企業對接個人的時候，則可以采用第三方用工平台，而不是線下招募。

4、第三方平台招募臨時工

在固有習慣中，物流企業喜歡通過線下平台招募臨時工、臨時用車等，也形成了一條相對成熟的招募渠道。但在線下招募中，最核心的問題就是臨時招募人員等無法取得相應的發票作為成本，減少企業所得稅，也就導緻該企業企業所得稅虛高。

假設，某物流企業因少招聘員工，所以每次物流運輸均以招募規定的物流車輛為臨時用車（包含司機），一年下來光招募費用就花費了50萬元，然而因為無票，無法證明企業支出，那麼企業就需要繳納這50萬的企業所得稅，共計50×25%=12.5萬。

為了解決企業無票的問題，該企業可以要求招募員工先入駐例如貨拉拉等第三方平台，然後再從第三方平台招募該員工，而企業也可以從第三方平台獲得成本票，甚至是增值稅專用發票。

那麼，企業因為有了成本票，50萬元的招募費可以作為成本，減少企業利潤，就節約了12.5萬元的企業所得稅。而50萬的增值稅專票，也可以抵扣50萬的銷項票，再次幫企業省錢。

而企業如果要培養自己的專屬物流運輸團隊，那麼通過對車輛購置的甄别，也能幫助企業節約不少錢。

5、購置免減稅汽車

車輛在生産與售賣過程中，主要會涉及消費稅、增值稅、車輛購置稅以及車船使用稅等4個稅種。

其中消費稅與增值稅主要針對汽車生産商，但因為這兩個稅種屬于可轉嫁稅種，稅負則會包含在售價中，而車輛購置稅和車船稅則需要消費者承擔。

因此，如果在購車時能夠省去車輛購置稅和車船稅（相對不高），那麼就能幫助企業節約幾千至幾萬的費用。

假設，某物流企業準備購買5輛，售價為8萬的汽車，那麼企業需要繳納約3.54萬元的車輛購置稅。

但根據國家稅務總局《關于新能源汽車免征車輛購置稅有關政策的公告》，和《财政部 稅務總局關于減征部分乘用車車輛購置稅的公告》、《于節能 新能源車船享受車船稅優惠政策的通知》的規定。

購買新能源汽車可以享受車輛購置稅免征、車船免征的優惠；而如果購買2.0及以下排量的乘用車則可以享受車輛購置稅減半優惠，如果排量在1.6及以下，還能再享受車船稅減半的優惠。

如果通過以上辦法還不能幫助企業節稅，或者留存等多利潤的話，還可以通過與小柳溝通，幫助企業節稅省錢。

6、小柳

從範冰冰到薇娅、袁冰妍，我們發現節稅已經是每個公司的必修課，但如何節稅可能比節稅辦法更重要。

小柳認為，不論是個人還是企業，在企業進行節稅省錢時，一定要注意“不改變稅務性質”。比如明星的個人所得稅，通過非法手段将其變成個人經營所得稅（原來的個獨），再以核定征收節稅，即改變了稅務性質。

而我們前面提到的，通過合理方式幫助企業達到稅收優惠條件的就是“不改變稅務性質”。同時，在法律面前，所有人都應心存敬畏，不盲目參考、胡亂學習，跟随網絡節稅。

最後，凡是對财務建設不解，對财務數據不懂，對财務節稅有疑惑的朋友，都可以詢問小柳，為您答疑解惑。

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