企業跟稅務部門打交道是經常的事兒，每月定點的納稅申報、稅務部門對各稅種的不同要求，這些對于初入職場的會計寶寶來說，難免有些混亂。本文為大家整理了日常工作中常用的稅務基礎知識，以便新手會計在學習過程中能夠快速掌握操作精要，用最短的時間了解和掌握辦稅工作中最基本、最實用的知識，并将其準确運用到實際工作中。

一、納稅期限

納稅期限是稅法規定的納稅人、扣繳義務人發生納稅義務或者扣繳義務以後向國家納稅款或者解繳稅款的期限。納稅期限是根據納稅人的生産、經營規模和應納稅額的大小以及各個稅種的不同特點确定的，包括納稅計算期和稅款繳庫期。

納稅計算期一般有兩種情況：

一是按期計算。即以納稅人、扣繳義務人發生納稅義務或者扣繳稅款義務的一定期間作為納稅計算期。如消費稅暫行條例規定，消費稅的納稅期限分别為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月納稅計算期屆滿以後，納稅人、扣繳義務人即應繳納應繳的稅款。

二是按次計算。即以納稅人從事生産、經營活動的次數作為納稅計算期，一般适用于對某些特定行為的征稅或者對臨時經營者的征稅，如印花稅、契稅等稅種多在納稅人發生納稅義務以後按次計算應納稅額。

由于納稅人、扣繳義務人對納稅計算期内所取得的應稅收入、應納稅款、代扣代收稅款需要一定的時間進行結算和辦理繳稅手續，所以，稅法規定了稅款的入庫期限，即稅款繳庫期。稅款繳庫期是指納稅計算屆滿以後納稅人、扣繳義務人報繳稅款的法定期限。如消費稅暫行條例規定：納稅人以1個月為一期納稅的，自期滿之日起10日内申報納稅。

規定納稅期限，對于促進納稅人加強經營管理，認真履行納稅義務，保證國家财政收入的穩定、及時，具有重要意義。

二、納稅義務發生時間

納稅義務發生時間是指稅法規定的納稅人應當承擔納稅義務的起始時間。不同稅種的納稅義務時間不盡相同。如增值稅暫行條例規定，增值稅的納稅義務發生時間，銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；進口貨物，為報關進口的當天。所有納稅人都應當依法履行納稅義務，及時繳納稅款。

規定納稅義務發生時間，一是為了明确納稅人承擔納稅義務的具體日期；二是有利于稅務機關實施稅務管理，合理規定申報期限和納稅期限，監督納稅人依法履行納稅義務，保證國家财政收入。

三、征稅起點

起征點又稱征稅起點，指稅法規定的計稅依據應當征稅的數量界限（起點）。計稅依據數額達不到起征點的不征稅，達到起征點的按照計稅依據全額征稅。

規定起征點主要是為了适當照顧應稅收入、所得、财産等較少的納稅人，貫徹合理負擔的原則；同時，可以适當縮小征稅面，降低稅收成本。

四、納稅自查的基本内容

納稅自查的基本内容，主要包括三個方面：

（一）自查執行國家稅收法律法規、政策的情況；

（二）自查遵守财會制度和财經紀律的情況；

（三）自查生産經營管理和經濟核算情況。

開展納稅自查，一般由稅務機關發給自查提綱，納稅人根據自查提綱的要求，對照稅收法律法規和财務制度進行自查。

五、發票的基本概念

發票，是指在購銷商品，提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證。

也就是說，發票可以是收款憑證，也可以是付款憑證。要注意的是，發票對應的是業務關系，和有沒有收到款項、沒有支付款項沒有直接關系。

而目前發票的種類共有這些：

增值稅專用發票，用于購方支付增值稅額并可按照增值稅有關規定據以抵扣進項稅額的憑證。是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務開具的發票，簡稱為“專票”。

機動車銷售統一發票，是每一個從事機動車零售業務的個人或者單位在收取款項時所開具的發票（不包括銷售二手、舊機動車）。

增值稅普通發票，包含電子發票和卷式發票，日常生活比較常見。是增值稅納稅人銷售貨物或者提供應繳稅務的勞務、服務時通過增值稅稅控系統所開具的普通發票，簡稱為“普票”。

六、企業所得稅

對于财政收入來說，企業所得稅是僅次于增值稅的第二大稅收來源。顧名思義，企業所得稅是對企業所得（大約可理解為利潤，雖然嚴格來說不一樣）征稅。

除個人獨資企業和合夥企業以外的其他企業，需要在利潤的基礎上繳納企業所得稅，稅率通常為25%。

計算公式為：企業所得稅=利潤總額*25%

公司賺取利潤後，需要按照規定繳納企業所得稅。但是，繳納完企業所得稅後并不意味着剩餘利潤就可以完全分給股東。因為股東從企業分紅，還需要繳納個人所得 稅。在繳納完個人所得稅後剩餘的部分才歸股東合法所有。不少創業者在不清楚稅務風險的情況下，擅自分紅且未繳納個人所得稅，這樣存在較高的稅務風險。

七、個人所得稅

個人所得稅，大概是目前涉及人數最衆多，也最為誤解的一個稅種。個人所得稅是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規範的總稱。個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。

誤解一：個人所得稅，就是對工資薪金征稅。

誤解二：個稅的起征點是3500元。準确地說法是，個稅的免征額是3500元。

起征點不等于免征額。起征點的意思是，假定你收入是3501，在起征點以上，那麼這3501全額都要納稅的。免征額的意思是，假定你收入是3501，那麼3500就免于納稅，隻就那1塊錢納稅。

随着稅收環境的優化，稅務機關的管理更加規範、透明，企業的任何不良記錄都将給企業帶來信用減分，以上7個知識點隻是最基礎的稅務知識，會計人員在日常工作中應時刻關注财稅新政，積累稅務知識，提高稅務實操能力。如果還有疑問，那就關注公衆号會計學堂「微信号acc5com」，與後台答疑老師在線互動吧！

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