由于會計處理上以權責發生制為原則,所以要把歸屬于當期的費用在當期計量,而不論是否實際支付。
如果有一項費用在當期已經發生,但是尚未支付,那麼就可以先把此費用計提,在當期利潤表中體現;待到以後實際支付時再把計提的進行結轉回來。
舉個例子
1月份工資費用當期沒有支付,需要先計提,
借:工資
貸:計提工資
2月實際支付時,再把計提的工資結轉回來,
借:計提工資
貸:銀行存款
換種說法:
計提,就是估計。你買個3萬的車,估摸用3年,用平均年限折舊法就是一年計提折舊一萬。你第二年打算轉手,估摸車能賣1萬五就不錯了,就再計提減值5千。
結轉,就是确定。車最後賣了2萬的話,把原來多計提的5千找補回來,賣了1萬的話再确定5千營業外支出。用在年末月末就是清零。
把本年收入費用打包全部轉入本年利潤,再進入未分配利潤。這樣收入費用這樣的科目來年又從零開始。
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