随着歐洲法規收緊、英國脫歐、美國局勢動蕩、中美貿易拉鋸戰等一系列事件，全球的财富開始向亞洲轉移。新加坡一直以來在亞洲，乃至全球都扮演着金融中心的角色。根據全球金融中心指數（Global Financial Centers Index，GFCI），新加坡一直處于全球排名前五。其中，稅收是新加坡的一大優勢之一。根據世界經濟論壇公布的《全球競争力報告》可以看到，新加坡是全球10大總稅率最低地區之一（其中香港排名第18位，愛爾蘭排名第26位，丹麥排名第27位）。讓我們一起聊一聊新加坡的稅務情況。

01

企業所得稅

新加坡是全球發達國家中企業所得稅最低的國家之一，僅17%（數據參考：中國為25%，英國近幾年在20%- 25%左右，美國為21%- 35%）。在新加坡的本地企業和外國企業，需要就新加坡境内取得的收入繳稅。

除了低稅率以外，新加坡政府還推出了各種減稅措施。政府對于新建立的企業，會提供稅收減免，甚至免稅（Tax exemption）。最近很火的家族辦公室就是其中一個例子，根據13R和13X條例，在新加坡通過家族辦公室管理的财富，可以享受0稅收至2024年。以後根據投資環境，免稅條例有可能會繼續延期。

資料來源：新加坡稅務局

此外，政府還出台了相關的稅收回扣（Corporate Tax Rates）政策。對的，你沒聽錯，就是稅收回扣。稅收回扣是新加坡政府給企業的一次性所得稅繳納回扣，這個回扣拿的是底氣十足，正大光明。政府會根據當年的稅收情況調整數額，最近幾年的稅收回扣額度在$15,000新币至$30,000新币之間波動。

低稅率 免稅 稅收回扣，你以為就結束了嗎？答案是還沒有。新加坡為了鼓勵創新，如果企業的經營範圍屬于生産力及創新優惠計劃（Productivity and Innovation Credit Scheme）之一，公司在六大項目的開支可獲得的稅額扣減額為開支的400%，并可得到最多3萬新币的現金補助。

資料來源：新加坡稅務局

02

個人所得稅

首先，無論是新加坡公民、永久居民還是外國人，均需要繳納個人所得稅。其中，新加坡政府對外國人的稅收居民定義根據在新加坡居住的時長而定：

（1）一年之内在新加坡超過183天，則當年是稅收居民。

（2）在新加坡連續工作2年及以上，并且連續的2年内一共呆在新加坡超過183天，則屬于這兩年的稅收居民。

（3）連續三年在新加坡居住或工作，則屬于這三年的稅收居民。

資料來源：新加坡稅務局

如果在新加坡沒待滿183天，不屬于稅收居民，則個人所得稅的繳納稅率會有不同。

（1）非新加坡稅收居民，在新加坡居住超過61天，且不滿183天，則僅根據在新加坡的收入，以15%的稅率或累進稅率（以較高者為準）繳納個人所得稅。

（2）非新加坡稅收居民，在新加坡居住不滿61天，短期收入将免稅。其中，如果在新加坡擔任公司董事，或職業是藝人、專業人士，仍需繳納個人所得稅。

其次，新加坡的個人所得稅的起征點是年收入2萬，超過2萬的個人收入需繳納個人所得稅。稅收居民的個人所得稅稅率為累進稅率制，從2%開始起征。具體如下：

資料來源：新加坡稅務局

舉個例子，按新加坡的平均年收入$67,152計算，則前$40,000新币的收入需納稅$550。剩下的$27,152收入，按7%征稅，即$1900。個人所得稅納稅總額為$550 $1900=$2,450。平均稅率才3%，這也是為什麼大家都說新加坡是低稅國的原因之一。

這裡要特别提出來的一點是，新加坡稅法和國内稅法最大的區别就在于是否全球征稅。根據《中華人民共和國個人所得稅法》，中國的居民個人需承擔無限納稅義務，需要就中國境内和境外取得的收入在中國繳納個人所得稅，也就是我們常說的全球征稅。新加坡僅對與新加坡有關的個人收入進行征稅，如在新加坡的公司賺取了海外的收入。如果是和新加坡業務無關的收入，例如在中國的投資收益，就不用向新加坡政府納稅。

此外，新加坡個人所得稅還可以在14個領域享受稅收減免，其中包括慈善捐款，學費開銷、公積金繳納、贍養父母及照顧兄弟姐妹和子女、在職母親收入稅減免等。

03

雙重征稅協議

身為全球金融中心之一，新加坡與全球70多個包括日本、中國、和英國在内的國家達成雙重征稅協議。

雙重征稅協議規定新加坡與條約國之間在某些跨境收入上的征稅權，有效避免了雙重征稅。這也是為什麼很多企業把總部搬來新加坡的原因。近幾年大熱的英國科技公司戴森（Dyson）就把企業總部從倫敦遷移到了新加坡。同樣的收入，在新加坡可以享受低稅甚至免稅，在其他國家要被征收高達20%-35%的稅務。換任何人誰都願意來新加坡。

資料來源：BBC

04

免稅部分

除了以上的雙重征稅協議以外，新加坡的資本收益是免稅的（固定資産出售收益，資本交易外彙收益等）。并且也不再對公司向其股東支付的股息以及國外的收入征收新稅。此外，新加坡還沒有遺産稅，這對很多正在考慮财富傳承的人士來說是一個非常好的政策。

結語：

新加坡的稅收制度以簡單易懂為原則，保持低稅的情況下，給予各種稅收減免、收稅回扣等。此外，由于其隻對本地收入收稅、無資本收益稅、無股息稅、無遺産稅等政策，為新加坡納稅居民和外國投資者提供了一個良好的稅收環境。此外，在新加坡也無外國所有權的限制和外彙管制。

随着瑞士金融業對财産隐私不再提供絕對保護，新加坡嚴格的銀行保密法規更受全球高淨值人士的青睐。新加坡也從“亞洲稅務天堂”慢慢走向了“全球稅務勝地”。

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