會計人的心聲：最怕，亂賬處理。。。

今兒，教大家最快的方法來處理公司亂賬，學會能迅速提高工作效率！

面對亂賬，從以下幾個步驟着手去做：

1、盤點出納庫存現金：

與出納一同盤點庫存現金數量，并與賬上進行核對，如發現不一緻，應查明原因，并進行賬務調節處理。

清查之後填寫“現金盤點報告表”作為原始憑證調節現金日記賬的賬面記錄。

2、核對開戶銀行存款：

讓出納把所有開戶銀行的對賬單打印出來，一個賬戶一個賬戶地進行核對，若與賬上不一緻，應找出原因，并将每個賬戶通過銀行存款餘額調節表把銀行賬與銀行對賬單調整成一緻。

通過銀行傳來的對賬單，将銀行對賬單餘額與銀行存款日記賬餘額進行核對。如果兩者不相符，原因可能是：

a.一方記賬有誤；b.存在未達賬項，應該調節銀行存款餘額調節表達到二者一緻。

3、盤點倉庫存貨：

組織财務與倉庫人員對公司所有存貨進行大盤點，将盤點的存貨數據與存貨明細賬進行核對，确保每個存貨的賬實相符，若存在不符的，要查明原因，并進行調整成賬實一緻。

4、盤點公司固定資産：

與設備管理人員一同對公司固定資産進行盤點核賬，一方面核對賬上是否與實際固定資産一緻，一方面建立固定資産小卡片，并張貼在固定資産顯眼處，以便下次核查。

逐一對倉庫存貨、固定資産等各項财産物資進項盤點，并填制盤存單，與賬面餘額核對，确定盤虧盤盈數。填制實存與賬存的對比表，作為調整賬面的憑證。

5、與客戶核對應收賬款：

主要核對銷售合同、報價單、送貨單等單據。

制作每個客戶應收賬款對賬單，先交銷售人員核對，再由銷售人員将對賬單發給客戶進行核對，對方核實後，蓋章标示相符，并退回。

如果不一緻，應編制“往來款項清查表”說明情況，注明相符不相符的款項，将應收賬款進行調整保持與客戶一緻。對于不相符的款項按照有争議、未達賬項、無法收回進行分類，針對具體問題采取相應的措施。

6、與供應商核對應付賬款：

核對時主要核對合同、入庫單等單據。

要求供應商制作每個供應商的應付賬款對賬單，先發給采購員進行核對，采購員核對完後，交由财務人員進行核對，蓋章标示相符，并退回。

如發現不一緻，要查明原因，應編制“往來款項清查表”說明情況，注明相符不相符的款項，進行賬務處理。對于不相符的款項按照有争議、未達賬項、無法收回進行分類，針對具體問題采取相應的措施。

7、核查國稅納稅申報情況：

查閱國稅納稅申報系統報稅情況，熟識各系統的情況，核對賬上相關涉稅數據是否與納稅申報系統的數據一緻，如不一緻，應查明原因，并進行調整。

8、核查地稅納稅申報情況：

查閱地稅納稅申報報稅情況，核對賬上相關涉稅數據是否與地稅網上納稅申報數據一緻，如不一緻，應查明原因，并進行調整。

财務工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

9、收集各種單據：

銀行流水單據、倉庫入庫與出庫單據、生産領料單據、銷售送貨單據、合同、各種報表等财務建賬做賬需用到的單證。

10、建賬或賬務處理：

以上單據準備好後，對于原來無賬的，可以準備建賬，對于原來有賬的，要根據實際情況進行賬務處理。

建賬流程圖

一、亂賬梳理前的準備工作

二、亂賬的處理内容

三、清産核資

(1)時點歸屬：如果定在1月1日，當然比較好。但就算在全年的其它時點，重新建賬也是可以的。

(2)資産歸屬：形式上，要确保所有資産都得到盤點人、複盤人、領導簽字。對産權不清的資産，做一個待處理文件，推動公司高層确定全部資産歸屬。尤其關聯企業之間、股東與企業之間、母子公司之間，産權清晰這一步不能完成，則難以成功建賬。如果是确有争議的資産，就先斬掉不要，反正與财務部利益沒有太大關系。

(3)确定成本：理清資産産權後，确定資産成本。這是一個技術活。有發票、白條、合同、付款憑證等能夠證明東西屬于公司的，那就進資産和實收資本；沒有發票，價值不明的，就當作借用股東的資産，以後是付租金使用費還是直接從股東手裡買斷那得另說。

固定資産的盤點，找發票、找合同，盡量确認到原值。沒有發票，計提折舊就不得在稅前扣除，在所得稅彙算清繳時作納稅調整。

存貨盤點，有發票的，當然按發票金額确認；沒有發票的，按近期采購價格确認，以防止與後批次存貨成本差異過大。

在産品、産成品，如果數量多、金額大，最好把估計的過程與計算依據書面化。

其它物料、周轉材料、低值易耗品，凡是舊的或者金額小，就可以不用管了，即費用化。凡是新的、金額大的，可以計入。

(4)債權債務：所有有記錄的債權，全部制成表格，甯多勿漏，每筆債權要确定責任部門或人員，形成領導簽字批準的債權表。領導也不能确定的債權就先不裝進來，單獨放在一個表裡面，以後再說。債務方面，所有債務包括金額最好發函詢證，領導簽字。

(5)試算平衡：完成相關清查後，就進行試算平衡的工作。

上述盤點表的資産與負債歸集入相關科目制作平衡表，資産與負債的差額，就是所有者權益。所有者權益中，除非有确鑿依據，否則盡量不要确認資本公積。用科目彙總表中資産與負債的差額，減去實收資本和資本公積，差額就是未分配利潤。這麼一來，理論上講，清産核資的成果——資産負債表也就出來了。

來源: 河北财政信息網

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