最新業務招待費稅前扣除比例實例-tft每日頭條

最新業務招待費稅前扣除比例實例

生活更新时间:2025-02-25 06:43:24

一年一度的企業所得稅彙算清繳已拉開帷幕，雖說部分企業會委托事務所去做，但大部分企業尤其是小微企業都是财務人員自己攬下了這份活兒。

本期給大家提供一個着手做這項 “工程”的思路，重點梳理企業所得稅稅前扣除項目。

問：做好企業所得稅彙算清繳總共分幾步？

答：三步。

第一步：填報企業基礎信息表，以及其他一般類報表。（直接取會計報表數據）

最新業務招待費稅前扣除比例實例（職工福利費如何做稅前扣除）1

第二步：了解稅前扣除，把需要做納稅調整的項目列出來，填報調整類申報表。

公式：應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額

根據會計服從稅法的原則，把會計處理和現行的稅收法律政策不一緻的地方做納稅調整。不能在稅前扣除的項目，就是公式中的納稅調整加号項；而在稅法上可以加計扣除的項目，就是公式中的納稅調整減号項。

最新業務招待費稅前扣除比例實例（職工福利費如何做稅前扣除）2

第三步：了解稅收優惠政策，填報相關的報表。

接下來用一張圖搞懂稅前扣除

↓↓↓

最新業務招待費稅前扣除比例實例（職工福利費如何做稅前扣除）3

一張圖不過瘾？那就用例子來說話。

1.業務招待費——2018年度銷售（營業）收入500萬，業務招待費合計10萬，需要納稅調整多少金額？

① 實際發生額的60%：10萬*60%=6萬

② 銷售（營業）收入的0.5%：500萬*0.5%=2.5萬

① 和 ② 之間取小數作為扣除限額：2.5萬

所以，需要納稅調增：10-2.5=7.5萬

2.職工福利費——2018年全年實發工資總額為60萬，職工福利費6萬，需要納稅調整多少金額？

工資、薪金總額的14%：60*14%=8.4萬

實際的職工福利費6萬<工資、薪金總額的14%=8.4萬

所以，無需納稅調整。

通過這兩個例子是不是已經摸到限定比例扣除的脈了，而按照實際發生額扣除更簡單，根據業務以及上圖的指引判斷是否可以稅前扣除，把不能扣除的挑出來作為納稅調整就行了。

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最新業務招待費稅前扣除比例實例（職工福利費如何做稅前扣除）4

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