納稅是每個企業應盡的義務,各項應納稅款中,大家最熟悉的應該是增值稅了,無論是企業經營還是日常生活,方方面面都存在着增值稅的身影。國家非常重視稅法的改革,以增值稅為例,僅稅率就進行了幾次改革。但作為财務人,我們不僅要學會計算稅款,更要知道在會計實務中,如何對稅款進行賬務處理。
問:實際繳納增值稅怎麼做分錄?
答:根據《關于印發增值稅會計處理規定》的通知(财會〔2016〕22号)規定,交納增值稅要分如下情況進行賬務處理:
1.交納當月應交增值稅的賬務處理。企業交納當月應交的增值稅,借記“應交稅費——應交增值稅(已交稅金)”科目(小規模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目),貸記“銀行存款”科目。
2.交納以前期間未交增值稅的賬務處理。企業交納以前期間未交的增值稅,借記“應交稅費——未交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。
3.預繳增值稅的賬務處理。企業預繳增值稅時,借記“應交稅費——預交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。月末,企業應将“預交增值稅”明細科目餘額轉入“未交增值稅”明細科目,借記“應交稅費——未交增值稅”科目,貸記“應交稅費——預交增值稅”科目。房地産開發企業等在預繳增值稅後,應直至納稅義務發生時方可從“應交稅費——預交增值稅”科目結轉至“應交稅費——未交增值稅”科目。
4.減免增值稅的賬務處理。對于當期直接減免的增值稅,借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目,貸記損益類相關科目。
以上是小編為大家帶來的增值稅賬務處理,希望對大家有所幫助!
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