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以前年度損益調整報表如何調整

生活更新时间:2025-08-16 23:41:48

昨天，我講了以前年度損益調整會計分錄的文章，

因為以前年度損益涉及未分配利潤、年初數等項目，調完賬後，我們的财務報表也要跟着調整！

以前年度損益調整報表如何調整（以前年度損益調整後）1

财務報表有勾稽關系：

資産負債表“未分配利潤”項目期末數 - 期初數 = 利潤表“淨利潤” 項目本年累計數

但是，如果存在以前年度損益調整，這等式就變得不等了。

【舉例】

會計頭條有限公司2019年2月份，會計小張發現公司漏計2018年12月份管理費用—業務招待費支出5000元。

19年2月做如下處理：

借：以前年度損益調整 5000

貸：其他應付款——某員工 5000

借：利潤分配——未分配利潤　5000

貸：以前年度損益調整　5000

再根據分錄調整資産負債表上相關科目的期初數（手工調整好再打印出來，申報稅局系統的也要手工調，因為财務軟件裡基本都不支持你修改）

資産負債表2019年初數調整：

調增其他應付款5000元，調減未分配利潤5000元。

調整後，資産負債表“未分配利潤”項目期末數 - 期初數 = 利潤表“淨利潤” 項目本年累計數，那就是對的了！

如果你用的是财務軟件但該軟件沒有提供該功能，那這個差額就會一直存在，做為财務你隻能用個備查簿進行登記了。以後，無論稅務查賬還是審計查賬都會來問你這個差額産生的原因，在軟件賬背景下如果你用了這個科目結局就是——備查解釋。

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