很多商戶聽财務人員提到小規模納稅人、一般納稅人、個體戶時，總是分不清這三者之間的聯系和區别，今天小編就和大家來講講這方面的知識點。下次再和财務人員溝通的時候，就能派上用場啦！

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二者如何定義？

增值稅納稅人按照納稅人的經營規模劃分為一般納稅人和小規模納稅人。這兩類納稅人在稅款計算方法、适用稅率（征收率）以及管理辦法上都有所不同。

·小規模納稅人

【基本标準】

年應征增值稅銷售額≤500萬元。

【相對一般納稅人】

不能正确核算增值稅的三大對象（銷項、進項和應納稅額）；不能按規定報送有關稅務資料。

·一般納稅人

【基本标準】

年應征增值稅銷售額＞500萬元。

【相對小規模納稅人】

能進行健全的會計核算；能按規定報送有關稅務資料。

除了小規模納稅人與一般納稅人之外，很多人分不清個體工商戶與小規模納稅人、一般納稅人的區别。其實個體工商戶與二者不是同一維度的類型，個體工商戶是市場主體類型中的一種，是指在法律允許的範圍内，依法經核準登記，從事工商經營活動的自然人或者家庭。

很多人不知道的是，個體工商戶作為納稅人，也可分為小規模納稅人和一般納稅人。

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小規模納稅人和一般納稅人的區别

·二者對比區别

· 小規模納稅人現行優惠政策

優惠政策一：

自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人适用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；适用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

政策依據：《财政部 稅務總局關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》（财政部 稅務總局公告2022年第15号）

優惠政策二：

小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。

小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發生的銷售不動産的銷售額後未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資産取得的銷售額免征增值稅。

按照現行規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人，凡在預繳地實現的月銷售額未超過15萬元的，當期無需預繳稅款。

政策依據：《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2021年第5号）

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二者能否互轉

· 小規模納稅人可以轉為一般納稅人

小規模納稅人滿足一般納稅人條件的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

· 一般納稅人不可以轉為小規模納稅人

根據《增值稅暫行條例實施細則》第三十三條規定，除國家稅務總局另有規定之外，納稅人一經認定為一般納稅人後，不得轉為小規模納稅人。

看到這裡，想必大家對小規模納稅人和一般納稅人的區别已經有所了解。總結一下，小規模納稅人進項不能抵扣，但稅率低、享受的優惠政策比較多；一般納稅人進項可以抵扣稅額，但稅率相對高；小規模納稅人可以轉為一般納稅人，但一般納稅人不能轉為小規模納稅人。

因此，小編在這裡建議大家，經營規模不大、進項不多的商家，首次登記時可以選擇小規模納稅人；後期企業規模做大了，可以轉為一般納稅人。

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