會計賬務期末處理?嗨大家好上一次老會計閑談給大家介紹了“應收票據，應收賬款”等會計科目核算的内容與相關業務的賬務處理今天，老會計閑談繼續介紹“其他應收款，材料采購”等會計科目核算的内容與相關業務的賬務處理，接下來我們就來聊聊關于會計賬務期末處理?以下内容大家不妨參考一二希望能幫到您!

會計賬務期末處理

嗨！大家好。上一次老會計閑談給大家介紹了“應收票據，應收賬款”等會計科目核算的内容與相關業務的賬務處理。今天，老會計閑談繼續介紹“其他應收款，材料采購”等會計科目核算的内容與相關業務的賬務處理。

其他應收款

其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息以外的其他各種應收、暫付的款項。具體包括：應收的各種賠款，罰款；應收的出租包裝物租金；向員工收取的各項墊付款項；租入包裝物支付的押金；其他各種應收、暫付的款項等。所有這些則是該科目核算的具體内容。

該科目應當按照其他應收款的項目和對方單位（或個人）進行 明細核算。

該科目為資産類科目，借方登記其他應收款的增加，貸方登記收回的其他應收款，期末一般是借方餘額，反映企業尚未收回的其他應收款項。

其他應收款的賬務處理包括：其他應收款的增加；收回的其他應收款。

企業發生其他各種應收、暫付款項時，借記 本科目，貸記有關科目，例如：

企業為員工墊付醫藥費，編制如下會計分錄：

借：其他應收款

貸：銀行存款或現金

企業租入包裝物，向出租單位支付包裝物押金，編制如下會計分錄：

借：其他應收款

貸：銀行存款

收回或轉銷各種款項時，借記“現金”、“銀行存款”、等科目，貸記本科目。例如：

從發放的工資中扣回為員工墊付的醫藥費，編制如下會計分錄：

借：應付員工薪酬

貸：其他應收款

出租包裝物單位退回包裝物押金，編制如下會計分錄：

借：銀行存款

貸：其他應收款

材料采購

該科目核算企業采用計劃成本進行材料日常核算而購入材料的采購成本。

該科目應當按照供應單位和物資品種進行明細核算。

該科目為資産類科目，借方登記采購材料實際成本，貸方登記入庫材料的計劃成本。期末借方餘額，反映企業已經收到發票賬單付款或已開出、承兌商業彙票，但尚未到達或尚未驗收入庫的在途材料的采購成本。

材料采購的賬務處理：支付采購材料的價款，結轉采購的材料入庫，結轉采購成本差異。

企業支付材料價款時，編制如下會計分錄：

借：材料采購

借：應交稅金

貸：銀行存款或現金等相關科目。

月末結轉采購材料入庫并結轉采購成本差異：

1．實際價格大于計劃價格，編制如下會計分錄：

借：原材料

借：材料成本差異

貸：材料采購

2．實際價格小于計劃價格，編制如下會計分錄：

借：原材料

貸：材料采購

貸：材料成本差異

在途物資

該科目核算企業采用實際成本進行材料日常核算，貨款已付尚未驗收入庫的購入材料或商品的采購成本。

該科目應當按照供應單位進行明細核算。

該科目為資産類科目，借方登記采購的在途物資的實際成本，貸方登記入庫的在途物資的實際成本。目期末借方餘額，反映企業已付款或已開出、承兌商業彙票，但尚未到達或尚未驗收入庫的在途材料、商品的采購成本。

在途物資的賬務處理包括：支付采購材料的價款，結轉采購的材料入庫

企業支付材料價款，但材料尚未到達或尚未驗收入庫時，編制如下會計分錄：

借：在途材料

借：應交稅金

貸：銀行存款或現金等相關科目。

材料到達或驗收入庫後，編制如下會計分錄：

借：原材料

貸：在途材料

原材料

該科目核算企業庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等的計劃成本或實際成本。

該科目應當按照材料的保管地點(倉庫)、材料的類别、品種和規格等進行明細核算。

該科目為資産類科目，借方登記入庫材料的計劃或實際成本，貸方登記發出材料的計劃或實際成本。期末借方餘額，反映企業庫存材料的計劃成本或實際成本。

原材料的主要賬務處理包括：購入并已驗收入庫的原材料，自制并已驗收入庫的原材料，委托外單位加工完成并已驗收入庫的原材料，生産經營領用材料，出售材料等環節。

1，購入并已驗收入庫的原材料

具體會計分錄已在“材料采購”和“在途物資”科目介紹過，這裡不重複介紹。

2，自制并已驗收入庫的原材料

企業有自制生産能力，生産企業所需的各種原材料及備品備件等。待自制的原材料及備品備件驗收入庫後，編制如下會計分錄：

計劃價格核算

借：原材料

借或貸：材料成本差異

貸：生産成本

實際價格核算

借：原材料

貸：生産成本

3，委托外單位加工完成并已驗收入庫的原材料

外委加工材料完工後經驗收入庫，編制如下會計分錄：

計劃價格核算

借：原材料

借或貸：材料成本差異

貸：委托加工物資

實際價格核算

借：原材料

貸：委托加工物資

4，生産經營領用材料

4-1生産領用材料

根據生産材料出庫單記載的領料單位，金額等信息，編制如下會計分錄：

計劃價格核算

借：生産成本”、“制造費用”、“銷售費用”、“管理費用”等科目

借或貸：材料成本差異

貸：原材料

實際價格核算

借：生産成本”、“制造費用”、“銷售費用”、“管理費用”等科目

貸：原材料

4-2委托加工物資領料

根據外委加工材料出庫單記載的領料單位，金額等信息，編制如下會計分錄：

計劃價格核算

借：外委加工物資

借或貸：材料成本差異

貸：原材料

實際價格核算

借：外委加工物資

貸：原材料

4-3工程項目領料

根據工程材料出庫單記載的領料單位，金額等信息，編制如下會計分錄：

計劃價格核算

借：在建工程

借或貸：材料成本差異

貸：原材料

實際價格核算

借：在建工程

貸：原材料

房屋，建築物等在建工程項目領料，不予抵扣的增值稅，需編制增值稅轉出分錄：

借：在建工程

貸：應交增值稅

5，銷售材料

開出發票，編制如下會計分錄：

借：銀行存款或應收賬款

貸：其他業務收入

貸：應交稅金

結轉銷售材料成本，編制如下會計分錄：

計劃價格核算

借：其他業務成本

借或貸：材料成本差異

貸：原材料

實際價格核算

借：其他業務成本

貸：原材料

好了，今天就介紹到這裡，下次再接着介紹其他會計科目的核算内容和主要賬務處理。

再見！

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