編制下述業務的相關會計分錄：

(1)12月10日向甲公司購買不需安裝的生産設備一台，價款45000元，增值稅7650元，運費350元，用銀行存款支付。

(2)12月20日向已預付了貨款的乙公司銷售A産品400件，單價20元，增值稅稅率17%。

(3)31日，經批準，将11月份發生的材料盤虧6000元予以轉賬。其中：應向責任者李某索賠20%，其餘部分列入管理費用。

(4)現金支付廠部固定資産修理費500元。

(5)用銀行存款購買股票10000元，并準備長期持有。

（1）購入不需安裝的設備，其運費也應計入到入賬價值，相應會計分錄如下： 借：固定資産　 45350(45000 350) 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 7650 貸：銀行存款　 53000 （2）向已預付了貨款的公司銷售産品，應沖減“預收賬款”，相應會計分錄如下： 借：預收賬款　　 9360 貸：主營業務收入　 8000 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 1360 （3）企業在财産清查中發現的存貨盤虧和毀損，在報經批準前，應按其成本轉入“待處理财産損溢”賬戶；屬于計量收發差錯和管理不善等原因造成的超定額損耗，應先扣除殘料價值和過失人的賠償（計入其他應收款），然後将淨損失記入管理費用。相關會計分錄如下： 借：管理費用　 4800 其他應收款　　 1200 貸：待處理财産損溢　 6000 （4）付廠部固定資産修理費計入“管理費用”，相關會計分錄如下： 借：管理費用　　 500 貸：庫存現金 500 （5）購買長期持有的股票，計入“長期股權投資”，相關會計分錄如下： 借：長期股權投資 10000 貸：銀行存款 10000

賬戶名稱

借方餘額

賬戶名稱

貸方餘額

庫存現金

1 000

短期借款

4 700

銀行存款

50 000

應付票據

62 000

其他貨币資金

6 000

應付賬款

18 000

應收賬款

480 000

應交稅費

36 000

原材料

20 300

壞賬準備

19 000

周轉材料

3 000

累計折舊

380 000

生産成本

7 000

固定資産減值準備

50 000

固定資産

9 600 000

實收資本

12 000 000

要求：根據以上資料計算下列資産負債表項目的期末餘額

（1）“貨币資金”項目期末餘額為（）

（2）“應收賬款”項目期末餘額為（）

（3）“固定資産”項目期末餘額為（）

（4）“存貨”項目期末餘額為（）

（5）“流動負債合計”項目期末餘額為（）

1、“貨币資金”項目，應根據“庫存現金”、“銀行存款”、“其他貨币資金”三個總賬科目餘額的合計數填列。即“貨币資金”項目期末餘額為=1000 50000 6000=57000。 2、6月末“應收賬款”賬戶借方餘額為480000，“壞賬準備”的貸方餘額為19000，即“應收賬款”項目期末餘額=應收賬款借方餘額-壞賬準備貸方餘額=480000-19000=461000。 3、6月末“固定資産”賬戶借方餘額為9600000，“累計折舊”貸方餘額為380000，“固定資産減值準備”貸方餘額為50000，即“固定資産”項目期末餘額=9600000-380000-50000=9170000。 4、“存貨”項目，應根據“材料采購、“原材料”、“發出商品”、“庫存商品”、“周轉材料”、“生産成本”等科目期末餘額合計，減去“存貨跌價準備”等科目期末餘額後的金額填列。即“存貨”項目期末餘額為=20300 3000 7000=30300。 5、流動負債主要包括短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、應付股利等。即流動負債合計=4700 62000 18000 36000=120700。

中西公司是一家工業生産企業，為增值稅一般納稅人，存貨采用實際成本法計價。2011年11月發生如下業務：

（1）11月2日購入甲材料一批，買價為5000元，增值稅為850元，途中發生運雜費、保險費等200元，各種款項已經通過銀行存款支付，材料已經驗收入庫。

（2）11月10日購入乙材料一批，買價為2000元，增值稅為340元，對方代墊運雜費300元，款項已經通過銀行存款支付，但材料尚未入庫。

（3）11月25日根據本月“發料憑證彙總表”分配原材料費用：基本生産車間領用甲材料5000元，行政管理部門領用原材料200元，在建工程領用原材料1000元。

（4）11月30日，甲材料的市價持續下跌，材料的減值額為200元。

（5）11月30日進行存貨的清查，盤虧乙材料20千克，單價為100元/千克，是收發計量差錯造成的。

要求：編制上述業務的會計分錄。

（1）購入材料，并已入庫，途中發生運雜費、保險費都應計入到入賬價值，相應會計分錄如下： 借：原材料 5200（(5000 200) 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）　850 貸：銀行存款　 6050 （2）購入材料，但尚未入庫，代墊運雜費也應計入到入賬價值，相應會計分錄如下： 借：在途物資　 2300(2000 300) 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）　340 貸：銀行存款　 2640 （3）分配原材料，基本生産車間領用計入“生産成本”，行政管理部門領用計入“管理費用”，在建工程領用計入“在建工程”，相應會計分錄如下： 借：生産成本 5000 管理費用　 200 在建工程　 1000 貸：原材料 6200 （4）為材料計提減值準備，計入“存貨跌價準備”，相應會計分錄如下： 借：資産減值損失 200 貸：存貨跌價準備 200 （5）企業在财産清查中發現的存貨盤虧和毀損，在報經批準前，應按其成本轉入“待處理财産損溢”賬戶；屬于計量收發差錯和管理不善等原因造成的超定額損耗，應先扣除殘料價值和過失人的賠償，然後将淨損失記入“管理費用”。相關會計分錄如下： 審批前： 借：待處理财産損溢 2000 貸：原材料 2000 審批後： 借：管理費用 2000 貸：待處理财産損溢 2000

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