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威睿專精特新

目前，湖南新威淩金屬新材料科技股份有限公司（證券簡稱：新威淩；證券代碼：871634.NQ）正在申請北交所上市。我們發現，新威淩在申報上市前，突然将所屬行業由“有色金屬冶煉和壓延加工業”修改為“金屬制品業”，引發其行業定位質疑，而公司披露的行業核查信息也與《産業結構調整指導目錄》明顯不符。另外，新威淩招股書可能沒有完整披露關聯方信息，董事、監事還出現學曆倒退。

新威淩成立于2002年，2017年6月起在全國中小企業股份轉讓系統挂牌，控股股東和實際控制人為陳志強、廖興烈。公司專業從事鋅金屬加工業務，主要産品包括球狀鋅粉、片狀鋅粉，以及不規則狀鋅粉。招股書顯示，2019年至2021年，新威淩分别實現營業收入41385.19萬元、38865.86萬元、60123.15萬元，實現歸屬于母公司所有者的淨利潤1274.08萬元、1853.64萬元、2987.92萬元。

據招股書披露，新威淩深耕鋅粉行業二十年，掌握了業内領先的自主核心技術，通過自主研發對生産設備進行改造，從而增強物料循環生産能力，現有球狀鋅粉産能2.28萬噸/年、片狀鋅粉産能120噸/年。憑借可靠的産品質量，公司與中集集團（000039.SZ）、中化集團、中國重工（601989.SH）等大型企業建立了合作。作為生産主體的全資子公司湖南新威淩新材料有限公司是一家高新技術企業，并于2022年8月經工信部認證為第四批國家級專精特新小巨人企業。

來源：攝圖網

突擊修改所屬行業，涉嫌捏造文件信息

不過，新威淩的行業定位似乎存在待解之謎。公司最初在新三闆挂牌時，據公開轉讓說明書披露，根據《上市公司行業分類指引》、《國民經濟行業分類》及《挂牌公司管理型行業分類指引》，公司均屬于“C32有色金屬冶煉和壓延加工業”，具體為“C3269其他有色金屬壓延加工”。在新三闆挂牌期間，新威淩披露的2017年至2021年年報也均披露公司所屬行業為“C32有色金屬冶煉和壓延加工業”。

然而，在本次申請北交所上市的招股書裡，新威淩卻披露其行業分類為“C33金屬制品業”。2022年6月，公司對報告期年報進行更正，也将年報中的行業分類修改為“C33金屬制品業”。自挂牌以來，新威淩的主營業務和主要産品都沒有發生改變，為何卻修改行業分類？

值得注意的是，北交所《業務規則适用指引第1号》對發行人所屬行業存在要求，發行人生産經營應符合國家産業政策，不得屬于産能過剩行業或《産業結構調整指導目錄》規定的淘汰類行業。有色金屬冶煉和壓延加工業通常伴随高排放、高耗能等問題，且正在面臨淘汰落後産能的産業結構調整階段，如果新威淩不修改行業分類，可能會對其上市申請形成潛在阻礙。

但北交所也沒有輕易放過這個問題，在審核問詢中要求新威淩說明公司主要産品和工藝是否符合産業政策要求，是否符合《業務規則适用指引第1号》對行業的核查要求。新威淩回複稱，在《産業結構調整指導目錄（2019年本）》中查找“鋅”字眼，限制類項目為“采用馬弗爐……煉鋅或生産氧化鋅工藝裝備”，與公司工藝流程無關；淘汰類項目為“鋅汞電池”及“含汞鋅粉”，不屬于公司産品。

（來自新威淩招股說明書）

然而，我們查閱《産業結構調整指導目錄（2019年本）》發現，新威淩的回複内容與指導文件裡的信息明顯不符。在指導文件中查找“鋅”字眼，可以發現限制類項目為“單系列10萬噸/年規模以下鋅冶煉項目”，而公司回複中的限制類項目“采用馬弗爐……煉鋅或生産氧化鋅工藝裝備”實際上是淘汰類項目。那麼就需要新威淩提供一個合理的解釋，為何在招股書及問詢回複中将“采用馬弗爐……煉鋅或生産氧化鋅工藝裝備”誤寫作限制類項目？又為何對真正的限制類項目“單系列10萬噸/年規模以下鋅冶煉項目”隻字未提？

高管學曆離奇倒退，關聯方披露或不完整

在本次申請北交所上市的招股書中，新威淩的高管、監事出現了學曆倒退的怪異現象。據招股書披露，副總經理、核心技術人員譚林為大專學曆，而在新三闆公開轉讓說明書中，時任董事、副總經理譚林是本科學曆。如果說從大專學曆升為本科學曆是有可能的，但從本科學曆倒退為大專學曆則令人無法理解。同樣的現象還出現在羅雨龍身上。據招股書披露，監事會主席羅雨龍為中專學曆，而公開轉讓說明書顯示，監事會主席羅雨龍為大專學曆。

據招股書披露，宋曉旦曾任公司董事、總經理，于2019年1月離職，是公司報告期内的關聯方。工商信息顯示，宋曉旦持有長沙中鴻機電貿易有限公司（以下簡稱：中鴻貿易）95%股權并擔任執行董事、總經理，那麼根據《企業會計準則—關聯方披露》，中鴻貿易也應當屬于新威淩報告期内的關聯方，但招股書對此沒有進行披露。

同時，監事會主席羅雨龍曾經控制一家叫作水城縣新發鋅鉛冶煉廠（以下簡稱：新發鋅廠）的公司，新威淩公開轉讓說明書曾經披露這一關聯方信息。

2016年11月，羅雨龍将新發鋅廠轉讓給其兄羅雨林，2017年3月，羅雨林又将新發鋅廠轉讓給方某，至此，新發鋅廠與新威淩之間的關聯關系似乎已經解除。據招股書披露，羅雨林持有水城縣久益實業有限公司（以下簡稱：久益實業）31.13%股權并擔任執行董事，因此久益實業為新威淩的關聯方。工商信息顯示，新發鋅廠現任法定代表人方某同時也持有久益實業20.38%股權。羅雨林将新發鋅廠轉讓給方某，但同時也與方某共同投資久益實業，二人是否存在隐秘的關聯關系或股份代持關系就不得而知了。

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