應交增值稅計提會計分錄怎麼寫-tft每日頭條

應交增值稅計提會計分錄怎麼寫

生活更新时间:2024-11-30 23:11:19

　應交增值稅定義

應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納稅人企業進項稅大于銷項稅，緻使應交稅金出現負數時，該項一律填零，不填負數。

應交增值稅計提會計分錄怎麼寫（老會計分享應交增值稅會計分錄及計算公式）1

計算公式

應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額

-進項稅額轉出)-出口抵減内銷産品應納稅額-減免稅款出口退稅

會計分錄

1、月底，進項稅額大于銷項稅額，不進行賬務處理，直接作為留抵稅額;

2、月底，銷項稅額大于進項稅額：

(1)計算應交增值稅：

銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅

(2)結轉：

借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸：應交稅金-應交增值稅-未交稅金

(2)繳納：

借：應交稅金-應交增值稅-未交稅金

貸：銀行存款

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