彙算清繳補交所得稅的分錄-tft每日頭條

彙算清繳補交所得稅的分錄

生活更新时间:2025-01-27 14:51:50

彙算清繳補交所得稅的分錄?來源：會計學堂 54導讀：企業在年終或者是破産的時候，需要做一個彙算清繳的相關處理那麼彙算清繳所得稅退回分錄怎麼做處理?很多的網友一直在找這個問題的答案，今天會計學堂統一給大家答複!，今天小編就來聊一聊關于彙算清繳補交所得稅的分錄?接下來我們就一起去研究一下吧!

彙算清繳補交所得稅的分錄

來源：會計學堂 54

導讀：企業在年終或者是破産的時候，需要做一個彙算清繳的相關處理。那麼彙算清繳所得稅退回分錄怎麼做處理?很多的網友一直在找這個問題的答案，今天會計學堂統一給大家答複!

彙算清繳所得稅退回分錄怎麼做處理?

答：具體的會計分錄會計學堂已經為大家總結好了

借：應交稅金——應交企業所得稅

貸：以前年度損益調整

借：銀行存款

貸：應交稅金——應交企業所得稅

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

彙算清繳所得稅退回分錄怎麼做處理?

彙算清繳一般要調什麼?

每年進行企業所得稅彙算清繳時，需要注意有可能進行調整的項目包括以下部分(不一定非常全)：

三項經費的計提(職工福利費、工會經費、教育費附加)

營業外支出(捐贈、罰金、罰息)

業外招待費、廣告費

稅金(增值稅不允許稅前扣除，代繳的個人所得稅不允許稅前扣除)

白條做帳部分，需要自行挑出來。

固定資産折舊(不符合稅法部分，如加速折舊或者計提比例高出稅法規定)

無形資産攤銷、低值易耗品攤銷(這兩項一般不會出現問題吧)

收到的補貼款，有的不需要納稅的，做調減，要的需要納稅的做調增。

彙算清繳所得稅退回分錄怎麼做處理?其實除了退還的這種方法，多交的所得稅還可以不做抵扣的分錄，留到下個月進行抵扣，具體的分錄可以詳情咨詢我們答疑老師!

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