企業所得稅的稅務籌劃方法有哪些?方法選擇型（1）融資方式的選擇一般說來企業的融資渠道主要有三種：内部資金、負債融資、權益融資企業可以根據具體情況，進行融資籌劃自有資金融資可以避免風險，但是這種方法風險小，收益也小負債融資主要是向銀行貸款以及在同行之間拆借資金，這種融資方式最主要的好處是利用利息的财務杠杆作用達到節稅的目的權益融資主要是指企業通過在資本市場上發行股票、債券來籌集資金的形式，這種籌資方式僅适用于一些大型的上市公司因此，在這三種融資方式中，企業要根據企業的具體情況，進行籌劃如果企業有條件選擇負債融資，在借款利率符合國家規定的情況下，借款利息可以稅前抵扣，增加企業成本，達到了少納所得稅的目的，我來為大家科普一下關于企業所得稅的稅務籌劃方法有哪些?以下内容希望對你有幫助!

企業所得稅的稅務籌劃方法有哪些

方法選擇型

（1）融資方式的選擇。一般說來企業的融資渠道主要有三種：内部資金、負債融資、權益融資。企業可以根據具體情況，進行融資籌劃。自有資金融資可以避免風險，但是這種方法風險小，收益也小。負債融資主要是向銀行貸款以及在同行之間拆借資金，這種融資方式最主要的好處是利用利息的财務杠杆作用達到節稅的目的。權益融資主要是指企業通過在資本市場上發行股票、債券來籌集資金的形式，這種籌資方式僅适用于一些大型的上市公司。因此，在這三種融資方式中，企業要根據企業的具體情況，進行籌劃。如果企業有條件選擇負債融資，在借款利率符合國家規定的情況下，借款利息可以稅前抵扣，增加企業成本，達到了少納所得稅的目的。

（2）會計政策選擇。由于會計政策具有選擇權，因此企業對于同一項活動可以根據實際情況自主選擇會計處理方法。例如，存貨的核算方法包括個别計價法、先進先出法、後進先出法、加權平均法、移動平均法等，因此，企業在通貨膨脹時注冊成立或企業申請會計政策變更得到有關部門批準時，可以采用後進先出法核算成本;在物價變化不定時，可以采用加權平均法和移動平均法核算成本，這樣可以提高企業成本，減少所得稅。同樣，對于折舊方法的選擇有直線法、雙倍餘額遞減法和年數總和法等，企業為了達到遞延納稅的目的，在稅法允許的行業，可以采用加速折舊法，年數總和法等計提折舊。這樣，相當于企業獲得了一種無息貸款，企業無形中增加了收入。

（3）收入确認期限。一般說來，會計收入确認有不同的時期，一旦收入确認，不管資金是否回籠，都要上繳應繳的稅款，加大企業籌集資金的成本，減少了稅後利潤。所以，收入确認，也要根據具體情況，進行稅收籌劃。例如，分期收款銷售商品是根據合同約定日期确認收入，委托銷售商品是在收到代銷清單時确認收入，為了實現合理納稅期間，企業可以在簽訂銷售合同時選擇不同的銷貨方式，在不同時期确認收入，實現遞延納稅，減少籌集資金的成本，增加企業稅後利潤。

政策利用型

（1）投資地點：企業可以根據國家在不同地區有不同優惠條件的規定，選擇在不同地點進行投資，享受低稅負的優惠條件。例如國家規定在西部地區、沿海經濟開發區、經濟特區等都有不同的優惠政策。因此，企業在投資時，可以選擇低稅負區，獲得稅收優惠。

（2）投資行業：稅法規定對于設立在西部的國家鼓勵類企業在征收企業所得稅時在2001年~2010年間減按15%征收所得稅;在西部新辦的基礎設施行業，其主營收入占總收入70%以上的可以享受“兩免三減”的優惠等。企業可以根據自己的實力選擇不同的行業，進行稅收籌劃，實現合理避稅。

（3）人員構成：現行稅法中有一些安置待業人員、下崗人員的優惠政策，企業可以根據情況合理應用。

（4）減免稅優惠：國家對不少産業實行減免稅優惠，企業可充分利用此政策，進行稅收籌劃，達到合理避稅目的。

（5）準确設置會計科目，充分利用會計政策。如企業對于情況屬實的毀損，如果進行了稅收籌劃，在限額内的部分，企業及時辦理報批手續，将資産轉入壞賬，争取稅前扣除，則企業可以減少不必要的稅負。還有，會議費與招待費、廣告費與宣傳費等，如果企業進行了稅收籌劃，争取在稅法規定的限額内列支，則可在所得稅前扣除，增加成本，達到節稅目的。

資産重組型

（1）采用企業分立合理避稅：利用企業所得稅按照企業年應納稅所得額不同、稅率不同的政策，将企業分立，實現合理避稅。如，企業年應納稅所得額為11萬元，企業所得稅稅率為33%，應繳所得稅為36300元。此時，如将企業分立為兩個企業，分立出來的企業應納稅所得額為4萬元，應納企業所得稅為7200元;原企業應納稅所得額為7萬元，應納企業所得稅為18900元，兩個企業共計納稅26100元。分離後與分離前相比企業節約所得稅為10200元(36300-26100)。

（2）采用企業合并合理避稅：如甲企業年應納稅所得額為100萬元，乙企業累計虧損91萬元，甲乙企業合并前分别納所得稅為33萬元和0萬元。現甲企業兼并乙企業，根據我國稅法規定盈利企業兼并虧損企業的累計虧損企業可以用虧損企業的累計虧損額抵減盈利企業的利潤的政策，甲乙企業合并後應納稅所得額為9萬元，應納稅所得率為27%，應納稅所得額為24300元，比合并前少納稅305700元。可見，選擇适當的企業合并，可以大大地降低企業的稅負，給企業帶來很大的利潤，達到合理避稅的目的。

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