今天高頓君和大家聊一聊關于一般納稅人資格登記相關規定、網廳登記操作流程、一般納稅人資格網上查詢方式以及一些注意事項。

一、政策規定

增值稅一般納稅人資格登記的最新規定是什麼？

《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務總局令第43号，以下簡稱《辦法》）已于近期發布，《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人登記管理若幹事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第6号，以下簡稱《公告》）在此基礎上明确了相關執行口徑。

二、網廳登記流程

網廳如何申請登記成為一般納稅人？

路徑：【網上辦稅服務廳】-【我要辦事】-【稅務認定】-【增值稅一般納稅人資格登記】

填寫登記表格保存提交并使用CA證書簽名哦！

三、一般納稅人資格查詢

如何在網上查詢本市企業的一般納稅人資格？

路徑：【上海稅務網】-【納稅服務】-【涉稅查詢】-【企業納稅人信息一戶式查詢】-輸入企業名稱或稅号進行查詢-【登記信息】

四、注意事項

01

登記成為一般納稅人生效時間？

《辦法》第九條 納稅人自一般納稅人生效之日起，按照增值稅一般計稅方法計算應納稅額，并可以按照規定領用增值稅專用發票，财政部、國家稅務總局另有規定的除外。

本辦法所稱的生效之日，是指納稅人辦理登記的當月1日或者次月1日，由納稅人在辦理登記手續時自行選擇。

溫馨提示：

因小規模納稅人增值稅按季度申報，故而在網廳登記一般納稅人資格時，選擇生效之日需注意：

1、若當季度未開具發票，登記時可選擇當月1日或次月1日起生效。

2、若當月已開具發票，有以下情形的，登記時建議選擇次月1日起生效：

①當月為季度首月；

②當月為季度次月，且上月未開具發票；

除上述情形外的已開票情況，建議于季度末月登錄網廳申請登記，選擇次月1日（即下一季度首月1日）作為生效之日。

02

登記成為一般納稅人之後還可以回到小規模嗎？

《辦法》第十條 納稅人登記為一般納稅人後，不得轉為小規模納稅人，國家稅務總局另有規定的除外。

03

兼營不同應稅行為，超過小規模标準登記成為一般納稅人，其銷售額如何核算？

《公告》第七條 納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務（以下稱“應稅貨物及勞務”）和銷售服務、無形資産、不動産（以下稱“應稅行為”）的，應稅貨物及勞務銷售額與應稅行為銷售額分别計算，分别适用增值稅一般納稅人登記标準，其中有一項銷售額超過規定标準，就應當按照規定辦理增值稅一般納稅人登記相關手續。

04

有什麼憑據可以證明一般納稅人資格？

《公告》第八條 經稅務機關核對後退還納稅人留存的《增值稅一般納稅人登記表》，可以作為證明納稅人成為增值稅一般納稅人的憑據。

05

《辦法》中各期限遇法定假日如何确定？

《公告》第九條 《辦法》中所規定期限的最後一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最後一日；在期限内有連續3日以上（含3日）法定休假日的，按休假日天數順延。

丨本文轉載自 上海稅務。更多文章請在公衆号 高頓網校（ID:gaodunclass）閱讀。

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