分錄
分錄一
增值稅留抵退稅的賬務處理：
借：銀行存款 10萬元
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅轉出） 10萬元
分錄二
繳納增值稅的時候享受增值稅加計抵減的賬務處理：
借：應交稅費——未交增值稅 10萬元
貸：銀行存款 9萬元
其他收益 1萬元
分錄三
今年年底之前小規模納稅人免征增值稅的賬務處理：
借：銀行存款 10萬元
貸：主營業務收入 10萬元
分錄四
增值稅即征即退的賬務處理：
借：其他應收款 10萬元
貸：營業外收入——政府補助 10萬元
收到增值稅返還
借：銀行存款 10萬元
貸：其他應收款 10萬元
分錄五
增值稅轉出的賬務處理：
借：成本費用存貨等 10萬元
貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 10萬元
分錄六
農産品加計抵扣1%的賬務處理：
借：生産成本——基本生産成本(直接材料) 9萬元
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 1萬元
貸：原材料 10萬元
分錄七
結轉一般納稅人轉小的時候待抵扣進項稅額餘額的賬務處理：
借：資産成本費用存貨等 10萬元
貸：應交稅費——待抵扣進項稅額 10萬元
分錄八
納稅義務尚未發生的賬務處理（比如出租房屋後付租金）：
借：應收賬款 10.9萬元
貸：其他業務收入 10萬元
應交稅費——待轉銷項稅額 0.9萬元
收到房租款項時，增值稅納稅義務發生：
借：應交稅費——待轉銷項稅額 0.9萬元
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 0.9萬元
分錄九
尚未勾選認證的增值稅專用發票的賬務處理：
借：原材料 10萬元
應交稅費——待認證進項稅額 1.3萬元
貸：銀行存款 11.3萬元
勾選認證抵扣的賬務處理：
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 1.3萬元
貸：應交稅費——待認證進項稅額 1.3萬元
分錄十
企業預繳增值稅時的賬務處理：
借：應交稅費——預交增值稅 10萬元
貸：銀行存款 10萬元
月末，企業應将“預交增值稅”明細科目餘額轉入“未交增值稅”明細科目：
借：應交稅費——未交增值稅 10萬元
貸：應交稅費——預交增值稅 10萬元
來源：郝老師說會計
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