首先要明确财務分析主要是面向經營者，面向非财務專業人員，面向投資者的，而非面向财務人員，因為财務人員基本不需要特别的财務分析，一看報表就知道企業大緻的情況。要想破圈，需将會計報表語言轉換為管理語言，在數據的基礎上，跳出數據看經營情況與商業行為。

掌握哈佛分析框架足以應付絕大多數财務分析需求：

财務分析框架思維導圖

一般來說，單就财務分析這一小項的分析内容主要有：

1、增長能力

營收與淨利潤增長率，總資産與權益資本增長率，增長能力同時也體現了可持續性。

2、盈利能力分析

收入來源構成（收入統計維度要廣），主營業務收入占比，成本性态構成，毛利率，各費用占比，稅負情況，盈虧平衡點。

3、現金創造能力分析

日常經營活動是否能創造現金流，平時應收、應付、存貨占比情況，需要沉澱的經營性資本是多少，經營性淨現金流是否大于淨利潤。

4、經營能力分析

營業周期，存貨周轉率，應收賬款周轉率。

5、償債能力分析

資産負債率，有息負債比率，利息保障倍數，速動資産比率，現金比率。

6、資産結構分析

資産分布，各資産占比及變現質量。

杜邦分析理論可以較好的從淨資産收益率出發将以上分析指标統一起來。以上更多的是公司内部财務數據的分析，想要做好分析工作，應該更進一步，跳出财務數據分析，進入業務數據分析，甚至是商業模式分析及行業分析。

在管理實踐中流行業财融合，即業務與财務數據融合，強調财務嵌入業務環節中，設置關鍵控制點，收集關鍵業務數據，提供決策信息，做好量化監督考核工作。

商業意義上更高維度的分析内容包括：企業所在行業提供什麼樣的價值，在産業鍊中處于什麼位置，整體行業空間多大，行業特點是什麼，行業處于生命周期的哪個階段，行業的目前驅動因素，社會對行業的評價如何，競争對手實力如何，公司自身的核心競争力是什麼（技術、品牌、渠道、供應鍊資源、管理、商業模式）。

在實踐中，中小企業财務分析難以開展，主要是需要的數據統計不上來，核算水平比較差，老闆重視程度比較低，因為覺得核算、記賬工作創造不了價值。判斷一家中小企業财務是否規範，财務部是否受重視，就看财務所需數據的統計工作是否得能順利開展，這項工作也是财務總監否能在企業站住腳跟的關鍵。因為有了數據統計工作作為基礎，分析、風控、理性決策等高價工作才可以展開。

管理者、股東、投資者為了更好的做出決策，應該了解一些财務分析結果：比如每單生意掙錢不，公司的盈虧平衡點 ，公司需要的運營資金是多少 ，每月固定開支是多少，公司的稅負情況等等。

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