關稅科目直接設置在應交稅費-關稅？應交稅費下明細科目都有哪些，都在什麼情況下使用 呢？

1、為了全面反映企業關稅的繳納、結餘情況及進出口關稅的計算，應在“應交稅金” 科目下分别設置“應交進口關稅”、“應交出口關稅”明細科目；

2、應交稅費二級明細有：應交增值稅、未交增值稅、應交消費稅、預繳增值稅、待抵扣 進項稅、應交資源稅、應交城建稅、應交房産稅、應交土地使用稅、應交車船稅、應交所得稅、應交土地增值稅、應交教育費附加、應交礦産資源補償費、應交個人所得稅等，分别核算企業應繳納的增值稅、消費稅、資源稅等稅種； （1）其中“應交增值稅”最為複雜，下面又設置許多三級明細科目：

①“進項稅額”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資産或不

動産而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額；

②“已交稅金”專欄，記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅額；

③“減免稅款”專欄，記錄一般納稅人按現行增值稅制度規定準予減免的增值稅額；

④“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專欄，分别記錄一般納稅人月度終了轉出當月 應交未交或多交的增值稅額；

⑤“銷項稅額抵減”專欄，記錄一般納稅人按照現行增值稅制度規定因扣減銷售額而減少的 銷項稅額；

⑥“銷項稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資産或不 動産應收取的增值稅額；

⑦“進項稅額轉出”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資産 或不動産等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規定轉出的進項稅額；

⑧“出口退稅”專欄，記錄實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人按規定計算的出口貨物的 進項稅抵減内銷産品的應納稅額；

⑨“簡易計稅”專欄，記錄一般納稅人采用簡易計稅方法應交納的增值稅額；

（2）“應交稅費——未交增值稅”，核算一般納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預繳增值稅”明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增 值稅額；

（3）“應交稅費——預繳增值稅”，核算一般納稅人轉讓不動産、提供不動産經營租賃服務、 提供建築服務、采用預收款方式銷售自行開發的房地産項目等，按現行增值稅制度規定應預 繳的增值稅額；

（4）“應交稅費——待抵扣進項稅額”，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關 認證，按照現行增值稅制度規定準予以後期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。

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