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增值稅系統維護費抵扣怎麼做賬

科技更新时间:2025-11-14 14:25:42

增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用

抵減增值稅稅額操作流程

根據“财稅[2012]15 号文”的規定專用設備維護費可全額抵減增值稅稅款

一、專用設備技術維護費維護範圍：稅控盤、報稅盤、稅控系統開票軟件；

二、專用設備技術維護費價格：使用稅控盤、報稅盤用戶技術維護費按照280

元/戶/年；對于使用多套盤企業從第二套起減半收取服務費140 元/戶/年；

三、專用設備及技術維護費抵減增值稅操作方法：

1、一般納稅人抵扣方式：

（一）調出《附例資料表四》：修改“系統配置”：

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（二）填寫《附例資料表四》：根據企業發生增值稅稅控系統專用設備費用和

技術維護費實際費用填寫。第一次購買稅控盤和維護費的須填寫480 元，之後

每年交服務費當月抵減280 元。

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（三）填寫《增值稅納稅申報表》：第一次購買稅控盤和維護費的須填寫480

元，之後每年交服務費當月抵扣280 元。（以下使用每年服務費280 元抵減情

況填寫為例）

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注意：必須領到維護費發票且當月有應納稅額時才能做抵減。（增值稅納稅申

報表24 欄：應納稅額合計大于0 時）

（四）填寫《增值稅減免稅申報明細表》：當填入附表四和增值稅納稅申報表

後，增值稅減免稅申報明細表自動生成相應的減稅項目。

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2、小規模企業抵扣方式：

(一)、在增值稅納稅申報表(适用于增值稅小規模納稅人)的“本期應納稅額

減征額”填上對應的金額即可。第一次購買稅控盤和維護費的須填寫480 元，

之後每年交服務費當月抵扣280 元。（以下使用初次購買稅控盤和維護費480

元抵減情況填寫為例）

注意：必須領到維護費發票且當月有應納稅額時才能做抵減。（增值稅納稅申

報表13 欄：本期應納稅額合計大于0 時）

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（二）增值稅納稅申報表附列資料（稅額抵減情況表）

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