增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用
抵減增值稅稅額操作流程
根據“财稅[2012]15 号文”的規定專用設備維護費可全額抵減增值稅稅款
一、專用設備技術維護費維護範圍: 稅控盤、報稅盤、稅控系統開票軟件;
二、專用設備技術維護費價格: 使用稅控盤、報稅盤用戶技術維護費按照280
元/戶/年;對于使用多套盤企業從第二套起減半收取服務費140 元/戶/年;
三、專用設備及技術維護費抵減增值稅操作方法:
1、一般納稅人抵扣方式:
(一)調出《附例資料表四》:修改“系統配置”:
(二)填寫《附例資料表四》:根據企業發生增值稅稅控系統專用設備費用和
技術維護費實際費用填寫。第一次購買稅控盤和維護費的須填寫480 元,之後
每年交服務費當月抵減280 元。
(三)填寫《增值稅納稅申報表》:第一次購買稅控盤和維護費的須填寫480
元,之後每年交服務費當月抵扣280 元。(以下使用每年服務費280 元抵減情
況填寫為例)
注意:必須領到維護費發票且當月有應納稅額時才能做抵減。(增值稅納稅申
報表24 欄:應納稅額合計大于0 時)
(四)填寫《增值稅減免稅申報明細表》:當填入附表四和增值稅納稅申報表
後,增值稅減免稅申報明細表自動生成相應的減稅項目。
2、小規模企業抵扣方式:
(一)、在增值稅納稅申報表(适用于增值稅小規模納稅人)的“本期應納稅額
減征額”填上對應的金額即可。第一次購買稅控盤和維護費的須填寫480 元,
之後每年交服務費當月抵扣280 元。(以下使用初次購買稅控盤和維護費480
元抵減情況填寫為例)
注意:必須領到維護費發票且當月有應納稅額時才能做抵減。(增值稅納稅申
報表13 欄:本期應納稅額合計大于0 時)
(二)增值稅納稅申報表附列資料(稅額抵減情況表)
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