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為認真貫徹黨中央、國務院決策部署，推進以信息披露為核心的注冊制改革，提高中小投資者閱讀使用信息披露文件的能力，在證監會指導下，上海證券交易所聯合央廣經濟之聲，組織開展“讀懂上市公司報告”投資者教育專項活動，旨在普及上市公司信息披露知識，鼓勵投資者養成閱讀上市公司報告的習慣，促進廣大中小投資者樹立理性投資、價值投資、長期投資的投資理念。今天我們一起來聽第七十七期《影響公司短期償債能力的因素有哪些》。
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公司短期償債能力主要由公司流動資産與流動負債相對比率、公司流動資産結構和變現能力、公司流動負債種類和期限結構等決定，可通過流動比率、速動比率等指标來衡量。
首先，提高公司短期償債能力的因素主要有：一是公司可動用的銀行貸款指标。銀行已同意、但公司尚未辦理貸款手續的銀行貸款，可以随時增加公司現金，提高公司支付能力。二是公司準備很快變現的長期資産。由于某種原因，公司可能将一些長期資産很快出售變成現金，以增加公司短期償債能力。三是公司償債信譽。如果公司長期償債能力一貫很好，當公司短期償債方面暫吋出現困難時，可以很快通過發行債券和股票等方法來解決短期資金短缺，提高短期償債能力。這種提高公司償債能力的因素，取決于公司自身信用狀況和資本市場籌資環境。
降低公司短期償債能力因素的主要是或有負債。或有負債是指過去的交易或者事項形成的潛在義務，其存在必須通過未來不确定事項的發生或者不發生予以證實；或過去的交易或者事項形成的現時義務，履行該義務不是很可能導緻經濟利益流出上市公司或者該義務的金額不能可靠計量。潛在義務是指結果取決于不确定未來事項的可能義務。按照《企業會計準則》規定，或有負債不能确認為負債，但是應按照規定予以披露。随着時間推移和事态進展，或有負債對應潛在義務可能轉化為現時義務，原本不是很可能導緻經濟利益流出的現時義務也可能被證實将很可能導緻上市公司流出經濟利益，并且現時義務的金額也能夠可靠計量。在這種情況下，或有負債就會轉化為上市公司的預計負債，應予以确認。這會減少公司的償債能力，或使公司陷入債務危機之中。常見的或有負債有：未決訴訟或未決仲裁，債務擔保和産品質量保證等。
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