年末企業所得稅做賬?一、已成立工會組織1.按照工資總額2%計提工會經費100元（40%上繳上級工會，60%留存本級工會使用）：，我來為大家科普一下關于年末企業所得稅做賬?下面希望有你要的答案，我們一起來看看吧!
一、已成立工會組織
1.按照工資總額2%計提工會經費100元（40%上繳上級工會，60%留存本級工會使用）：
借：管理費用---工會經費 100
貸：應付職工薪酬---工會經費 100
借：應付職工薪酬--工會經費 100
貸：其他應付款----上級工會 40
其他應付款---單位工會 60
2.繳納
借：其他應付款----上級工會 40
其他應付款---單位工會 60
貸：銀行存款 100
二、《企業所得稅法實施條例》第四十一條規定，企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除。
注意：
1、此處是實際撥繳的工會經費，如果隻是計提的沒有實際撥付，不允許稅前扣除，需納稅調增。
2、必須取得合法有效、有效的扣除憑證（工會經費收入專用收據、稅局代收憑據），否則不能稅前扣除，需納稅調增。
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