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自然人獨資企業所得稅怎麼交

生活 更新时间:2024-08-17 15:06:48

一品稅悅的第139篇原創文章

内容:圍繞财稅知識,與您聊聊工作中的困擾與收獲,與您共成長。

問題:自然人獨資企業,年底利潤,繳納企業所得稅,那麼将利潤打到股東卡上,是否還要交20%個人所得稅?

先說說您的想法,對于這個問題,财稅群裡的很多小夥伴都回複的是“不需要”。

其實,結論是:需要。

Why?

原因在于:自然人獨資企業屬于公司性質,公司将稅後淨利潤分紅給自然人股東,自然人股東需要交納20%的個稅。

根據《中華人民共和國個人所得稅法》的規定,個人股東對公司的稅後利潤進行分配的應當按照利息、股息、紅利所得适用20%的稅率。

分析:自然人獨資企業和個人獨資企業是一回事嗎?有什麼不同?

完全不是一回事。先看營業執照的區别:

一、營業執照寫的是:**有限責任公司(自然人獨資)——這表明這個企業是一人有限責任公司。一個自然人出資,按照公司法規定的條件設立的有限公司,被稱作一人有限責任公司或有限責任公司自然人獨資。

如下圖:名稱:**公司,類型:**公司,有法定代表人。

自然人獨資企業所得稅怎麼交(自然人獨資企業)1

二、個人獨資企業營業執照如下圖:

名稱:**站,類型:**企業,無法定代表人,隻有投資人。

自然人獨資企業所得稅怎麼交(自然人獨資企業)2

三、自然人獨資企業和個人獨資企業有什麼不同?

第一,概念不同。

自然人獨資企業是一人有限責任公司,是指隻有一個自然人股東有限責任公司。

個人獨資企業,是指由一個自然人投資,财産為投資人個人所有,投資人以其個人财産對企業債務承擔無限責任的經營實體。

第二,法律依據不同。

自然人獨資企業,是依據《公司法》成立并受《公司法》規制的。而個人獨資企業,是依據《個人獨資企業法》成立并受《個人獨資企業法》規制的。它們都有各自的法律去調整、去規範。

第三,法律資格不同。

自然人獨資企業,是具有法人資格的。而個人獨資企業,不具有法人資格。

第四,法律責任不同。

自然人獨資企業,屬于公司性質,股東原則上以出資額為限承擔有限責任,一人有限責任公司需要出資人證明股東财産與公司财産獨立,不然推定混合,需要與公司承擔連帶責任。也就是說,股東一般承擔有限責任,隻有當股東不能證明公司财産和他自己的财産相獨立時,才對公司債務承擔連帶責任。

而個人獨資企業,是以其個人财産對企業債務承擔無限責任,并且,在申請企業設立登記的時候,如果明确以其家庭共有财産作為個人出資的,應當依法以家庭共有财産對企業債務承擔無限責任。

第五,繳納的所得稅稅種不同。

自然人獨資企業繳納的是企業所得稅,之後對自然人股東分配利潤的時候,再扣繳一次20%的個人所得稅。

而個人獨資企業,不适用《企業所得稅法》,它是穿透個人獨資企業層面,直接繳納個人所得稅。

第六,設立限制不同。

對于自然人獨資企業,一個自然人隻能投資設立一個一人公司,并且該一人公司不能再投資設立新的一人公司。

而對于一個人可以設立幾個個人獨資企業這個問題,法律并沒有明确限制。

第七,名稱不同。

自然人獨資企業,屬于公司性質,一般承擔有限責任,因此名稱中使用“有限公司”、“有限責任公司”的字樣

個人獨資企業名稱可以是地區 名稱(産品名,品牌名) 廠、店、部、中心、工作室等。個人獨資企業企業責任與投資人責任是一體的,當企業的資産無法清償企業所欠債務時,企業法人需要用其個人财産來清償債務。因此,《個人獨資企業登記管理辦法》規定,個人獨資企業不能在名稱中使用“有限”、“有限責任”的字樣,也不能稱為“公司”。

注:“一品稅悅”公衆号所有内容僅供參考學習,非實際辦稅的依據,具體請以國家相關政策為準。

自然人獨資企業所得稅怎麼交(自然人獨資企業)3

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