現實工作中，有些企業銷售的貨物品種五花八門，規格多種多樣，一張發票的版面無法羅列出所有的信息，這個時候，“清單”就派上了重要的作用。

1什麼情況下，需要用到增值稅發票清單？

按國家稅務總局《增值稅專用發票使用規定》第十二條規定：一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可彙總開具專用發票。彙總開具專用發票的，同時使用防僞稅控系統開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，并加蓋發票專用章。

增值稅發票的版面最多可以添加八行，超過八行時，就需要用到增值稅發票清單。

2開具增值稅專用發票清單的具體步驟

1、進入防僞稅控系統，

進入發票管理界面，點擊發票填開；

2、确認發票号碼

3、進入“發票填開”界面，填寫購貨方信息；選擇金額含稅與否，點擊“清單”按鈕，進入“清單填開”界面；

4、填寫貨物或勞務名稱、型号、數量、單價及稅收分類編碼等信息；

5、檢查确認所有信息均已正确填寫，點擊“完成”返回“發票填開”界面；

6、打印發票；

7、在“已開發票查詢”界面，查詢剛剛已開的發票，點擊“清單”按鈕，打印增值稅發票清單，并加蓋發票專用章。學會計搜索公衆号：會計圈 kjq818

3開具專用發票及清單過程中，提醒您注意以下事項

1、項目齊全，與實際交易相符，且字迹清楚，不得壓線、錯格；

2、開票人和複核人不要為同一人；

3、章印清晰，不要蓋在金額的數字上，不便于辨認；

4、清單是發票附件，在确認開具清單後，發票版面上的貨物或服務名稱則顯示為“詳見銷貨清單”，金額和稅額則與清單的彙總數一緻，且不超過該版本發票的最大金額限額；

5、打印清單需要用“增值稅應稅貨物或勞務銷貨清單”專用紙，一式三聯，其中第一聯自用，第二聯和第三聯需要加蓋财務專用章或者發票專用章并随同發票一起寄送給客戶；

6、一份清單專用紙最多可以打印25行商品信息，超過25行則需用到多份清單專用紙來打印；

7、清單上會顯示購貨方、銷貨方名稱，發票版本代碼和發票号碼，與發票版面上相對應；

8、打印清單時需正确放置正反面，如果放錯，則二、三聯無複寫效果；

9、清單打印如果發生錯誤，可重新打印，不影響發票的使用。

4增值稅普通發票的清單要求

目前稅法中規定對增值稅專用發票和增值稅普通發票都可彙總開具，同時使用防僞稅控系統開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，隻是對于增值稅普通發票并無強制性要求。所以，增值稅普通發票可以彙總開具清單，也可以用購物小票、自制清單等附件作為稅收憑證，具體可根據實際工作情況來考慮。

5案例

案例：A公司為增值稅一般納稅人，在向客戶B公司開具增值稅專用發票及清單時，由于會計小王的疏忽，僅打印增值稅專用發票，忘記打印發票清單。B公司在收到發票，并在國稅辦事大廳進行現場認證時，卻被告知發票憑證不全，無法認證抵扣。

6風險提示

彙總開具的增值稅專用發票，清單是重要的入賬及抵扣憑證。稅法規定，如果僅有彙總開具的增值稅專用發票而無發票清單，則不可抵扣進項稅金。上例中，B公司應該要求A公司補打發票清單并寄送過來。實務中，如果因工作失誤，導緻發票清單的損毀、遺失，也可讓供應商幫忙重新打印發票清單，進行補救。

7這4類發票清單如何開具

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