現金流量表中所指的現金包括現金和現金等價物，其中現金是指企業庫存現 金以及可以随時用于支付的銀行存款和其他貨币資金；現金等價物是指期限短、 流動性強和易于轉換為現金的投資。凡不能随時支付的定期存款和長期性投資均 不能作為現金。現金流量表的結構包括表頭、基本報表和補充資料。
—、表頭，即報表名稱、編制單位、年度及計量單位。
二、基本資料主表内容，以直接法反映企業經營活動、投資活動、籌資活動及彙率變動等 對現金流量淨額的影響。正表有五項内容，如下
1。 經營活動産生的現金流量；
2。 投資活動産生的現金流量；
3。
籌集活動産生的現金流量；
4。 彙率變動對現金的影響；
5。 現金及現金等價物淨增加額。其中，經營活動産生的現金流量是按其直接 法編制的。
三、補充資料補充資料反映不涉及現金收支的投資和籌資活動；将淨利潤調節為經營活動 産生的現金淨流量等。
補充資料有三項内容，如下
1。 将淨利潤調節為經營活動産生的現金流量，也就是說，要在補充資料中采 用間接法報告經營活動産生的現金流量信息；
2。 不涉及現金收支的投資和籌資活動；
3。 現金及現金等價物淨增加情況。
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